жету, а також суми податку на додану вартість, списані з рахунку 19 «Податок на додану вартість по придбаних цінностях".
Аналітичний облік за рахунком 68 «Розрахунки з податків і зборів» ведеться за видами податків.
ТОВ Морський Док «Якутськ» виступає платником податку щодо:
- Податку на прибуток;
- ПДВ;
Податку на майно;
Водного податку;
Транспортного податку.
Податок на прибуток сплачується відповідно до гл. 25 НК РФ та ПБО 18/02. При цьому формування суми податку, що підлягає перерахуванню до бюджету, здійснюється поетапно, шляхом відображення на рахунках бухгалтерського обліку ставки податку на прибуток (20%), помноженої на виявлені розбіжності між даними бухгалтерського та податкового обліку (постійні і тимчасові різниці).
У разі виявлення, за матеріалами камеральної перевірки, податкових правопорушень Міжрайонна інспекція ФНС Росії по РС (Я) надсилає платнику податків повідомлення про виклик платника податків, з метою розгляду матеріалів камеральної перевірки (додаток 6).
Нижче представлена ??кореспонденція рахунків з нарахування та сплати податку на прибуток:
Дт 99 «Прибутки та збитки» Кт 68 «Розрахунки з податків і зборів субрахунок« Розрахунки з податку на прибуток »- на підставі бухгалтерської довідки нарахований умовний витрата з податку на прибуток у сумі 15 000 руб.
Дт 09 «Відкладені податкові активи» Кт 68 «Розрахунки з податків і зборів субрахунок« Розрахунки з податку на прибуток »- на підставі бухгалтерської довідки нараховано податок на прибуток з суми тимчасової різниці в частині відкладеного податкового активу.
Нижче наведена кореспонденція рахунків з нарахування і перерахування ПДВ ТОВ Морський Док «Якутськ»:
Дт 76 «Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами» Кт 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок «Розрахунки по ПДВ» - на підставі рахунків - фактур відображено суму ПДВ, виділена в документах про отримані від покупців авансах в сумі 23 400 руб.
Дт 68 «Розрахунки з податків і зборів» субрахунок «Розрахунки з ПДВ» Дт 51 «Розрахунковий рахунок» - на підставі виписки банку відображено суму ПДВ, перерахована до бюджету.
Податок на майно ТОВ Морський Док «Якутськ» сплачує за ставкою 2,2%. Об'єктом оподаткування є все рухоме і нерухоме майно, що належить ТОВ Морський Док «Якутськ», на праві власності. Нижче наведено приклад нарахування податку на майно організації:
Дт 91 «Інші доходи і витрати» Кт 68 «Розрахунки з податків і зборів» - нарахований податок на майно організацій, на підставі бухгалтерської довідки, в сумі 12 300 руб.
ТОВ Морський Док «Якутськ» - власник транспортних засобів, і є платником транспортного податку. Податкова база визначається як потужність двигуна в кінських силах. Ставка залежить від потужності двигуна. Сплата податку здійснюється за місцем перебування транспортних засобів у порядку і строки, встановлені законодавством РС (Я). Податкову декларацію надають у термін, також визначений законодавством, податковим періодом визнається рік. Податок розраховується за ка?? Дому транспортному засобу.
