вому рахунку 30233 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт »;
з дня отримання реєстру платежів та до дня розрахунків з банківськими платіжними агентами банк враховує свої зобов'язання перед ними (в т.ч. з нарахування комісій) на особових рахунках, відкритих у розрізі банківських платіжних агентів на балансовому рахунку 30232 «Незавершені розрахунки по операціях, що здійснюються з використанням платіжних карт». Даний порядок обліку операцій поширюється на випадки, коли договірними умовами з банківськими платіжними агентами завершення розрахунків може бути відкладено банком на термін в цілях перерахування коштів і комісій накопиченим підсумком за період часу (день, місяць).
З урахуванням вищевикладеного банківська система розрахунків являє собою прийом платежів фізичних осіб та здійснення переказів за дорученням клієнтів або видачі готівкових грошових коштів на наступних договірних умовах (варіанти):
) на умови надання грошових коштів банківським платіжним агентом у розпорядження банку в якості попереднього фінансування або забезпечення під зобов'язання, в тому числі на покриття ризику браку ліквідності і фінансового ризику по незавершених операціях, - депозитна схема розрахунків з попереднім фінансуванням;
) на умови використання розрахункового активу банку на покриття ліквідності і фінансових ризиків за незавершених операціях - гарантована (кредитна) схема розрахунків.
Прийом платежів фізичних осіб банківським платіжним агентом підтверджується видачею касового чека, що засвідчує здійснення відповідного платежу. Усі реквізити, надруковані на чеку, повинні бути чіткими і легко читаються протягом не менше шести місяців.
Касовий чек, що видається банківським платіжним агентом фізичній особі, повинен відповідати вимогам законодавства Російської Федерації про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових розрахунків, а також містити такі обов'язкові реквізити:
) найменування документа - «Касовий чек»;
) загальна сума прийнятих грошових коштів;
) найменування платежу;
) розмір винагороди, що сплачується фізичною особою, у разі його справляння, а також види і розміри інших витрат фізичної особи, пов'язаних із здійсненням відповідних платежів;
) дата, час прийому грошових коштів, номери касового чека і контрольно-касової техніки;
) адреса місця прийому грошових коштів;
) найменування та місцезнаходження банківського платіжного агента, який прийняв грошові кошти, та його ідентифікаційний номер платника податків;
) номери контактних телефонів банківського платіжного агента та кредитної організації, з якою у банківського платіжного агента укладений договір про здійснення діяльності з прийому платежів фізичних осіб.
При визначенні ліміту залишку готівки в касі платіжні агенти і банківські платіжні агенти (субагенти) не повинні враховувати ті готівкові гроші, які вони отримали від фізичних осіб для перерахування третім особам.
Зазначені грошові кошти фактично організації не належать, тому вони повинні враховуватися відокремлено, тобто окремо від власних готівкових грошових коштів ор...
