>
Вихідні дані торгового підприємства ТОВ «Таймир», яке було створено 1 січня 2009
- 25 січень 2009 р. підприємство придбало чотири автомобілів «Волга» ГАЗ - 31029 з потужністю двигуна 90 к.с., а також два вантажних автомобіля потужністю двигуна 240 к.с., вартістю 154 545 руб. , в тому числі ПДВ, на кошти, взяті в кредит у банку. У 1 кварталі підприємство оплатило поточний ремонт автомашини на суму 5358 руб.
- Підприємство також має майно за залишковою вартістю майна, що амортизується: на січень 12530 руб., на лютий 13639 руб., на березень 12960 руб., на 1 квітня 14998 руб.
- З 1 січня 2009 р. підприємство уклало договір оренди на автомобіль ВАЗ строком на шість місяців з організацією, без екіпажу. Оплата за договором склала 2164 руб., У тому числі ПДВ в місяць. Підприємство їх оплатило.
- Підприємством з 1 лютого була придбана і встановлена ??у сторонньої організації охоронно-пожежна сигналізація на суму 7418 руб., в тому числі ПДВ.
- Протягом першого кварталу були придбані матеріали на суму 3812 руб., в тому числі ПДВ. Списано матеріалів за актом на суму 1752 руб. (Без ПДВ).
- Підприємство оплатило постачальникам за товар за 1 квартал: перерахуванням з розрахункового рахунку 1751512 руб.; готівкою з каси 664 544 руб.
- Надійшло коштів в оплату за товар (товар, проданий уроздріб, сплачений повністю): перерахуванням на розрахунковий рахунок 823 731 руб.; готівкою в касу 2370202 руб.
- На підприємстві числяться співробітники, заробітна плата кожного з яких складає 8758 руб. Всі вони працюють в сфері оптової торгівлі.
Петров В.В. (1964 р. народження) одружений, має двох дітей: одна дитина 4 років і другу - 20 років, учень вищого навчального закладу. Співробітник працює в магазині.
Мішина А.Л. (1958 р. народження) заміжня, має трьох дітей віком 2, 5 і 16 років. Співробітниця працює в магазині.
Сидоров А.С. (1980 р. народження) отримав подарунок від організації з нагоди весілля вартістю в 3000 руб.
Всім співробітникам виплачена премія за виробничі результати в 1 кварталі в розмірі 10% від окладу.
Стьопчиних Л.В. (1975 р. народження) видана безвідсоткова позика на особисті потреби в сумі 100 000 руб.
У складі зі статті 273 НК РФ (глава 25 «Податок на прибуток організацій») всі організації мають право на визначення дати отримання доходу (здійснення витрат) за касовим методом. Оскільки організація утворилася 1 січня 2009, вона може заявити у своїй обліковій політиці метод визначення реалізації за касовим методом, виходячи з пропозиції, що в середньому дохід від реалізації товару (без урахування ПДВ) не перевищить 1 млн. руб. за кожний квартал.
ТОВ «Таймир» веде два види діяльності: оптову та роздрібну продаж товарів.
Тому при подальших розрахунках податкової бази практично всі податки (за винятком податку на доходи фізичних осіб та транспортного податку) будемо визначати в пропорціях роздрібної та оптової торгівлі.
Рух товару (продукти харчування, що оподатковуються за ставкою 10%) за квартал, відповідно індивідуальним завданням (таблиці 2.1 і 2.2):
