ості підсумкову різницю, якщо:
• Фонд має юридично закріплене право проводити залік поточних податкових вимог і поточні податкові зобов'язань; і
• Відкладені податкові вимоги і відкладені податкові зобов'язання відносяться до податку на прибуток, стягується одним і тим самим податковим органом з одного і того ж податкового суб'єкта.
У Республіці Казахстан існують вимоги щодо нарахування та сплати різних податків, що застосовуються у відношенні діяльності Фонду, крім податку на прибуток. Ці податки відображаються у звіті про прибутки та збитки у складі операційних витрат
Резерви відображаються в обліку за наявності у Фонду виникли в результаті минулих подій поточних зобов'язань (що визначаються нормами права або припущених), для погашення яких ймовірно потрібне вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди; причому, розмір таких зобов'язань може бути оцінений з достатнім ступенем точності.
Фонд не несе витрати, пов'язані з пенсійним забезпеченням співробітників. У відповідно до вимог законодавства Республіки Казахстан Фонд утримує суми пенсійних внесків із заробітної плати співробітників і перераховує їх до державного або приватні пенсійні фонди. Дана система пенсійного забезпечення передбачає розрахунок поточних внесків роботодавця як відсотка від поточних загальних виплат працівникам. Такі витрати визнаються в періоді, до якого відносяться відповідні виплати працівникам. При виході працівника на пенсію, всі пенсійні виплати проводяться вищезазначеними пенсійними фондами. Фонд не має додаткових схем пенсійного забезпечення. p> Процентні доходи і витрати відображаються за принципом нарахування і розраховуються за методом ефективної процентної ставки. Процентні доходи також включають в себе процентний дохід по вкладеннях в цінні папери, наявні для продажу. Інші доходи відносяться на доходи по завершенні відповідних угод. Комісійні доходи/витрати відображаються на основі методу нарахування. p> Грошові активи і пасиви, виражені в іноземній валюті, перераховуються в тенге за відповідним обмінним курсом на дату складання звітності. Операції в іноземній валюті відображаються за курсом, чинним на дату операції. Прибуток та збитки від такого перерахунку включаються до чистий прибуток за операціями з іноземною валютою.
Фінансовий актив і фінансове зобов'язання зачитуються, і в бухгалтерському балансі відбивається сальдований сума, коли Фонд немає юридично закріплене право здійснити залік визнаних у балансі сум і має намір або провести залік по сальдованого сумі, або продати актив і зобов'язання одночасно. У разі передачі фінансового активу, що не кваліфікується як списання, Фонд не визнає цю операцію як списання переданого активу і що відноситься до нього зобов'язання.
Застосування нових стандартів.
У поточному році Фонд застосував все нові і змінені стандарти і інтерпретації, затверджені КМСФО і КІМСФО КМСФО, пов'язані з його операціями та вступають у силу при складанні звітності за період, що закінчився 31 грудня 2009 року. Прийняття нових і змінених стандартів і інтерпретацій не привело до змін в обліковій політиці Фонду, яка використовувалася для відображення даних поточного і попередніх років, за винятком поправок до МСБО 1 "Подання фінансової звітності В»(переглянутий 2007).
МСФЗ 1 (Переглянутий 2007) вимагає подання звіту про зміни у капіталі в як первинного звіту та розкриття іншого сукупного доходу або як частина звіту про сукупний дохід або у вигляді окремого звіту відразу ж після звіту про прибутки та збитки. В результаті, звіт про сукупний дохід, розкриває інший сукупний дохід за рік був включений в якості основного фінансового звіту.
5 березня 2009 року КМСФО випустив поправки до МСФЗ 7 В«Фінансові інструменти - розкриттяВ» під назвою В«Покращення розкриттів про фінансові інструментиВ». Дані поправки вводять трирівневу систему для розкриттів за оцінкою справедливої вЂ‹вЂ‹вартості та вимагають від організації надавати додаткові розкриття про відносну достовірності переоцінки за справедливою вартістю. Також, дані поправки уточнюють і розширюють існуючі вимоги щодо розкриття ризику ліквідності. Фонд застосував дані поправки для річного періоду, починаються 1 січня 2009 року.
Стандарти та інтерпретації, випущені, але ще не вживані
На дату затвердження даної фінансової звітності крім стандартів та інтерпретацій, застосування яких було розпочато Фондом раніше набуття ними чинності, наступні стандарти та інтерпретації були випущені, але ще не набули чинності.
КІМСФО 18 В«Отримання активів від клієнтівВ» була випущена для усунення відмінностей у практиці обліку одержувачами основних засобів від клієнтів. У Інтерпретації вказується, що у разі коли переданий об'єкт відповідає визначенню активу з погляду одержувача, одержувач повинен визнати актив за справедливою вартості на дату передачі, зробивши кореспондуючих проводку по креди...
