претензій списують з кредиту субрахунка 76-2 lt; garantF1: //12021087.7602gt; в дебет рахунків обліку грошових коштів (51 lt; garantF1: //12021087.51gt ;, 52 lt; garantF1: //12021087.52gt; та ін.). Суми незадоволених претензій, як правило, списують з кредиту субрахунка 76-2 lt; garantF1: //12021087.7602gt; в дебет тих рахунків, з яких вони були списані на субрахунок 76-2 lt; garantF1: //12021087.7602gt; (60 lt; garantF1: //12021087.60gt ;, 10 lt; garantF1: //12021087.10gt ;, 20 lt; garantF1: //12021087.20gt ;, 23 lt; garantF1: //12021087.23gt; та ін.).
Сплачені організацією різні штрафи, пені та неустойки списують з кредиту рахунків обліку грошових коштів в дебет рахунку 91 lt; garantF1: //12021087.91gt; Інші доходи і витрати .
На субрахунку 76-3 lt; garantF1: //12021087.7603gt; Розрахунки за належними дивідендах та інших прибутків враховують розрахунки по належних організації дивідендах та інших прибутків, у тому числі по прибутку, збитків і інших результатів за договором простого товариства.
Підлягають отримання доходи відображають за дебетом субрахунка 76-3 lt; garantF1: //12021087.7603gt; і кредитом рахунку 91 lt; garantF1: //12021087.91gt; Інші доходи і витрати raquo ;. Отримані доходи записують за дебетом рахунків обліку активів (51 lt; garantF1: //12021087.51gt ;, 52 lt; garantF1: //12021087.52gt; і ін.) І кредитом субрахунка 76-3 lt; garantF1: //12021087.7603gt ;.
На субрахунку 76-4 Розрахунки за депонованих сум враховують розрахунки з працівниками організації з не виплаченими у встановлений термін сумам через неявку одержувачів.
Депоновані суми (Наказ Мінфіну РФ від 31.10.2000 № 94н, ред. від 08.11.2010, Про затвердження Плану рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій та Інструкції щодо його застосування ), відображають за кредитом субрахунка 76-4 lt; garantF1: //12021087.7604gt; і дебетом рахунку 70 lt; garantF1: //12021087.70gt; Розрахунки з персоналом з оплати праці raquo ;. При виплаті депонованих сум одержувачу кредитують рахунки обліку грошових коштів і дебетують субрахунок 76-4 lt; garantF1: //12021087.7604gt ;.
Аналітичний облік за рахунком 76 lt; garantF1: //12021087.76gt; Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами ведуть за кожним дебітором і кредитору. Сальдо за рахунком 76 lt; garantF1: //12021087.76gt; визначають за оборотної відомості за аналітичними рахунками рахунки 76 lt; garantF1: //12021087.76gt ;.
Облік розрахунків з різними дебіторами і кредиторами в рамках групи взаємозалежних організацій, про діяльність яких складається зведена бухгалтерська звітність, ведеться на рахунку 76 lt; garantF1: //12021087.76gt; відокремлено.
1.6 Облік розрахунків з підзвітними особами
Підзвітними сумами називаються грошові аванси, видані працівникам організації з каси на дрібні господарські витрати і витрати на відрядженнях. Порядок видачі грошей під звіт, розмір авансів і терміни, на які вони можуть бути видані, встановлені Положенням про порядок ведення касових операцій з банкнотами і монетою Банку Росії на території Російської Федерації.
Суму авансу, видають під звіт, визначають за попереднім розрахунком вартості проїзду, добових, квартирних та інших витрат. Отримані гроші дозволяється витрачати підзвітним особам лише цілі, на які вони видані. У встановлені терміни підзвітні особи зобов'язані подати звіти про дійсно витрачені суми з додатком виправдувальних документів. Звіти про витрати у відрядження, наприклад, повинні бути представлені протягом трьох днів після повернення з відрядження. Невитрачені суми авансу підзвітні особи повертають в касу. Новий аванс підзвітним особам видають тільки після повного розрахунку за раніше виданим авансом. У бухгалтерії авансові звіти перевіряють визначають витрати, підлягають затвердженню. Звіти стверджує керівник організації.
Крім коштів працівникам можуть видаватися під звіт банківські корпоративні картки для оплати представницьких, на відрядження та деяких інших витрат. При здачі звітів про проведені витрати підзвітні особи в цьому випадку в якості виправдувальних документів додатково зобов'язані подати кошторису, квитанції електронних терміналів, квитанції банкоматів.
Порядок направлення працівників у відрядження викладений у Положенні lt; garantF1: //12062866.1000gt; про особливості направлення працівників у службові відрядження, затвердженому постановою lt; garantF1: //12062866.0gt; Уряду РФ від 13 жовтня 2008 року № 749. Раніше застосовувана Інструкція Мінфіну СРСР, Держкомпраці СРСР і ВЦРПС від 7 квітня 1988 N 62 Про службові відрядження в межах СРСР діє тільки в частині додатків 2 lt; garantF1: //10003724.2000gt; і lt; garantF1: //10003724.3000gt; (журнали обліку працівників, які вибувають і прибувають у відрядження).
...
