за ставками ПДВ 18%
Сума податку, пред'явлена ??платникові податків при придбанні на території РФ товарів (робіт, послуг), майнових прав, що підлягає відрахуванню відповідно до пункту 2 статті 171 НК РФ, а також сума податку, що підлягає відрахуванню відповідно до пунктом 5 статті 171 НК РФ »Рядок 130 - вказуються суми ПДВ, що підлягають вирахуванню, у відповідності з Податковим кодексом. Дані суми повинні відповідати даним книги покупок платника податків.
Сума податку, пред'явлена ??платнику податків - покупцеві при перерахуванні суми оплати, часткової оплати в рахунок майбутніх поставок товарів (виконання робіт, надання послуг), передачі майнових прав, що підлягає відрахуванню у покупця »Рядок 150 - вказуються суми авансів сплачених постачальникам товарів, робіт, послуг.
ПДВ з авансів виданих може бути прийнятий до відрахування при наявності коректно оформлених рахунків-фактур від постачальника. Крім того, так як прийняття до відрахування такого ПДВ є правом, а не обов'язком платника податків, цю обставину слід відобразити в обліковій політиці організацій для цілей податкового обліку.
Сума податку, обчислена продавцем із сум оплати, часткової оплати, підлягає відрахуванню у продавця з дати відвантаження відповідних товарів (виконання робіт, надання послуг) »Рядок 200 - вказуються суми ПДВ, раніше нарахованих до сплати в бюджет , з тих авансів отриманих, які були зараховані у зв'язку з відвантаженням відповідних товарів, виконанням робіт, наданням послуг.
Загальна сума ПДВ, що підлягає відрахуванню (сума величин, зазначених у рядках 130, 150-170, 200, 210) »Рядок 220 - вказується підсумкова сума показників ПДВ до відрахування, відображених вище в рядках декларації 130-210.
Разом сума ПДВ, обчислена до сплати в бюджет по цьому розділу (різниця величин рядків 120, 220 більше або дорівнює нулю) »Рядок 230 - вказується сума ПДВ, нарахована до сплати в бюджет.
Разом сума ПДВ, обчислена до зменшення по цьому розділу (різниця величин рядків 120, 220 менше нуля) »Рядок 240 - вказується сума ПДВ, нарахована до відшкодування з бюджету.
Податок на прибуток організацій є федеральним податком. Базова ставка становить 20 відсотків. При цьому 2 відсотки перераховують у федеральний бюджет, а 18 - в регіональний. Протягом року (2012) МУП «ЯТЕК» платило авансові платежі та здавало декларації з цього податку, в 2013 році авансові платежі не платили, тому за весь період виходили зі збитком, але декларація заповнювалася наростаючим підсумком з початку року в рублях, без копійок. У декларації заповнюється титульний лист, підрозділ 1.1 розділу 1, лист 02 і додатки № 1 і № 2 до нього. Решта - тільки якщо є дані. Якщо строк подання декларації, а також термін сплати податку на прибуток припадає на вихідний (неробочий) або свято, то подавати декларацію (сплачувати податок) треба в перший робочий день після вихідного або святкового дня.
У Розділі 1 зазначаються відомості про суми податку на прибуток, що підлягають сплаті до бюджету, за даними платника податків. У підрозділі 1.1 Розділу 1 вказуються суми податку, що підлягають сплаті до бюджетів усіх рівнів за підсумками звітного періоду. Решта розділів служать підставою для визначення розміру податкової бази по податку на прибуток. Податкова декларація з податку на прибуток представлена ??в Додатку 3.
Чи не пізніше 31 березня необхідно відзвітувати з податку на майно за 2013 рік. При цьому треба врахувати три важливі моменти. По-перше, змінилася форма декларації з податку на майно, а також порядок її заповнення (нові правила передбачені наказом ФНС Росії від 5 листопада 2013 № ММВ - 7-11/478). Оновлену форму необхідно заповнювати за підсумками 2013 року. У новій формі податкової декларації, як і в старій, визначати середньорічну вартість майна треба в розділі 2. Але тут з'явився новий рядок 270. У ній треба відобразити загальну залишкову вартість всіх основних засобів компанії на 31 грудня 2013: рухомих і нерухомих, оподатковуваних і не оподатковуваних податком на майно організацій. Не треба враховувати тут тільки об'єкти, які перераховані у підпунктах 1-7 пункту 4 статті 374 Податкового кодексу РФ (наприклад, земельні ділянки).
Дані по цьому рядку декларації і за рядком 1 150 балансу «Основні засоби» можуть не збігатися. Адже в рядку 270 розділу 2 декларації відображають не всі основні засоби підприємства.
При цьому залишкову вартість оподатковуваного майна на 31 грудня податкового періоду раніше вказується окремо по рядку 140 розділу 2. Тому різниця між новим рядком 270 і рядком 140 буде якраз дорівнює вартості рухомих об'єктів, введених в експлуатацію не раніше 2013 року.
Залишкову вартість оподатковуваного майна на початок ко...
