сібників з тимчасової непрацездатності, премій касир в платіжній відомості проти прізвища осіб, які одержали гроші, робить позначку рукою Депоновано, потім складає реєстр депонованих сум. У відомості касир робить напис про фактично виплачених і неотриманих сумах, яку завіряє своїм підписом. На виписаний по платіжної відомості суму виписують видатковий касовий ордер.
На підприємстві бухгалтерська обробка звіту касира полягає в ретельній перевірці правильності оформлення прибуткових і видаткових касових документів; відповідності записів у звіті даними доданих до неї документів; підрахунків підсумків операцій за день та залишків на початок і кінець робочого дня. Обов'язково повинні бути звірені суми здобутих і зданих готівки до банку по розрахунковому рахунку. Після перевірки касового звіту, у спеціальній його графі, проставляють номери кореспондуючих рахунків.
На прикладі наведених у таблиці господарських операцій за січень 2013 проглядається порядок заповнення журналу-ордера № 1.
Таблиця 3 - Господарські операції по касі
Зміст господарських операційДатаСуммаПроводкаДтКт1. Пекарська М.В. здала гроші за путівку в табір, п/о 215586804.01897 9905069-22. Внесено з каси на розрахунковий рахунок, квитанція 104.01897 99051503. Отримано з розрахункового рахунку на мат допомогу, по чеку № 62221308.012 400 00050514. Видана мат допомогу Долгодворову В.І.08.01600 00070505. Видана мат допомогу Півцевіч О.І.08.01600 00070 506. Видана мат допомогу верино Г.В.08.01600 00070507. Видана мат допомогу Пєтухової І.П.08.01600 00070508. Отримано з розрахункового рахунку на видачу з/п за чеком № 62221615.018 318 28050 519. Видана з/п за відомістю 1515.018 296 280705010.Видани відрядні витрати Булашев А.М., р/о 1015.0122 000715011. Отримано з розрахункового рахунку на госппотреби за чеком № 62221718.01123 000505112. Відшкодування командир витрат, р/о 2218.01123 000715013.Получено з розрахункового рахунку на госппотреби за чеком № 62221823.012 523 000505114. Видана матеріальна допомога, відомість 1623.012 400 000705015. Відшкодування командир витрат, р/о2723.01123 000715016. Отримано з розрахункового рахунку на госппотреби за чеком № 62222024.01400 000505117. Видана матеріальна допомога, відомість 1724.01400 000705018. Отримано з розрахункового рахунку на госппотреби за чеком № 62222230.016 300 00050 5119. Видана з/п за відомістю 1830.016 300 0007050
Для обліку касових операцій на підприємстві ВАТ Промзв'язок використовує активний рахунок 50. На дебеті рахунку 50 відображають господарські операції по вступі готівки до каси кредиту різних рахунків залежно від виду надходження.
Рахунок 50 Каса призначений для узагальнення інформації про наявність та рух грошових коштів у касах організації.
До рахунку 50 Каса відкритий субрахунок:
- 1 Каса організації ,
На субрахунку 50-1 Каса організації враховуються кошти у касі організації. Коли організація виробляє касові операції з іноземною валютою, то до рахунку 50 Каса повинні бути відкритими відповідні субрахунка для відособленого обліку руху кожної готівкової іноземної валюти.
За дебетом рахунка 50 Каса відбивається надходження коштів і грошових документів у касу організації. За кредитом рахунка 50 Каса відбивається виплата коштів і видача грошових документів з каси організації.
Таблиця 4 - Кореспонденція рахунків для відображення надходження готівки до каси
Дебет рахунку 50 (операції) кредитованим счетапо чеку готівку деньгі51от підзвітних ліц71за путевку69-2 За кредитом рахунка 50 відображають операції з вибуття готівкових грошових коштів з дебету різних рахунків залежно від виду витрат.
Бухгалтерія підприємства використовує таку кореспонденцію рахунків для відображення вибуття коштів із каси, табл. 5.
Таблиця 5 - Кореспонденція рахунків для відображення вибуття грошових коштів з каси
Кредит рахунку 50 (операції) дебетуемий Счетавнесени готівку на розрахунковий счет51видана заробітна плата70видани гроші під звіт, перевитрата за авансовими звітами, відрядні расходи71
Якщо витрати не можна оплатити безготівковим шляхом або з каси, вони здійснюються через осіб, яким видаються готівку під звіт. Це бувають витрати на придбання матеріальних цінностей в магазинах (канцелярські витрати, покупка марок), а також витрати на відрядження та інші.
Підзвітними особами можуть бути тільки працівники даного підприємства. Їх список оголошується в наказі по підприємству. На відрядження наказ віддається в кожному випадку окремо. Відповідно до наказу працівник пише заяву на отримання авансу. Розмір авансу визначат...
