ана у виробництво дріт медная25000 + 1210 1210III9Опріходован на склад за накладною постачальника, оплата якого не проведена, пігментний барвник для кабельних оболочек19230 + +1210 + 1520 + 19230I10За рахунок прибутку минулих років нарахована премія майстру цеху Крайниково В.В. у зв'язку з юбілеем12000- +1370 1520IVОбщее зміна підсумку балансу - 26730
Завдання 4.
Відобразіть в регістрах бухгалтерського обліку ТОВ ??laquo; Сластьона (основний вид діяльності - виробництво карамелі) господарські операції за червень 2013 для цього:
. перенесіть на рахунки головної книги початкові залишки з таблиці 6;
2. приведіть кореспонденцію рахунків за операціями в таблиці 7;
. виконайте разноску сум по рахунках Головної книги відповідно до зазначеної кореспонденцією рахунків;
. порахуйте суми оборотів по дебету і кредиту і визначте сальдо на кінець місяця;
. складіть оборотно-сальдову відомість за синтетичними рахунками (таблиця 8).
При вирішенні завдання приймається, що витрати на виготовлення продукції обліковуються на рахунках 20 Основне виробництво і 26 Загальногосподарські витрати raquo ;; останні списуються щомісяця в дебет субрахунка 90-2 Собівартість продажів raquo ;. ТОВ ??laquo; Сластьона не є платником податку на додану вартість (ПДВ).
Таблиця 6
Залишки по рахунках бухгалтерського обліку ТОВ ??laquo; Сластьона на 1 червня 2013
Номер счетаНаіменованіе рахунки Варіант 1 ДебетКредіт01Основние средства9102002Амортізація основних средств4492408Вложенія у необоротні актіви1240710Матеріали 2315320Основное проізводство2153643Готовая продукція2451250Касса287551Расчетние счета6614360Расчети з постачальниками і подрядчікамі2804062Расчети з покупцями і заказчікамі1681466Расчети по короткострокових кредитах і займам2241068Расчети по податках і сборам942069Расчети по соціальному страхуванню і обеспеченію771570Расчети з персоналом з оплати труда3212671Расчети з підзвітними ліцамі1779173Расчети з персоналом за іншими операціям329976Расчети з різними дебіторами і кредіторамі4500418080Уставний капітал9000082Резервний капітал523083Добавочний капітал1847090-1Виручка22895090-2Себестоімость продаж21251590-9Прібиль/збиток від продаж1643596Резерви майбутніх расходов510099Прібилі і збитки (прибуток) 16435Ітого513000513000
Таблиця 7
Журнал господарських операцій ТОВ ??laquo; Сластьона за червень 2013
№ п/пСодержаніе операцііСумма руб. Кореспонденція счетовДебет Кредит 123451В касу отримані готівкові гроші: а) з розрахункового счета320005051б) від підзвітних ліц62105071Ітого382102Виплачено з каси: А) заробітна плата за травень 2013 311007050Б) внесок на страхування основних засобів загальногосподарського назначенія46002650В) постачальникам в погашення кредиторської заборгованості за придбані матеріали37906050Ітого394903Депонірована (віднесена на розрахунки з різними кредиторами) не отриманих працівниками заробітна плата за травень Суму визначити як різницю між залишками по сч.70 на початок місяця і показником операції 2а. 1 026 70764Поступілі на склад сировину і матеріали за товаросупровідними документами поставщіков2691510605Оплачено з підзвітних сум постачальникам в погашення кредиторської заборгованості за придбані матеріали780060716Поступілі на розрахунковий рахунок суми: А) від покупців в погашення дебіторської задолженності163905162Б) в погашення заборгованості від різних дебіторов42005176ітого205907Отпущени у виробництво і витрачені на випуск продукції сировину і матеріали1841020108Начіслена амортизація основних засобів за червень 2013 г. А) основного проізводства29802002Б) загальногосподарського назначенія10362602ітого40169Начіслена заробітна плата за червень 2013 г. А) працівникам основного проізводства237002070Б) адміністрації організації (загальногосподарські витрати) 102002670ітого3390010Проізведени утримання із нарахованої оплати праціїх) податку на доходи фізичних ліц40687068Б) в рахунок відшкодування шкоди, заподіяної работніком9507073В) профспілкових внесків за заявами працівників (різні кредитори) 6787076ітого569611Перечіслено з розрахункового рахунку за платіжними дорученнями: А) первинної профорганізації профспілкові взноси17197651Б) банку в погашення короткострокового кредіта135006651В) постачальникам в погашення кредиторської заборгованості за придбані матеріали 117286051Г) в оплату за послуги загальногосподарського назначенія32642651Д) податок на доходи фізичних осіб в бюджет40596851Е) внески на обов'язкове медичне страхованіе62306951ітого4050012Зарезервіровани витрати на капітальний ремонт основних засобів загальногосподарського назн...
