p align="justify">) контроль і аналіз;
) формування управлінського впливу;
) розробка нових стратегій.
Контроль та аналіз виконання бюджетаВиявленіе і оцінка отклоненійАналіз причин отклоненійПрінятіе управлінських рішень Рис.1. Механізм контролю фінансових планів компанії
Розрізняють регулярний і остаточний контроль виконання фінансового плану компанії.
· Регулярний контроль здійснюється протягом планового періоду. Технологія регулярного контролю дозволяє на ранній стадії виявити тенденції до порушення плану і вжити заходів щодо коригування фінансової ситуації. Регулярний контроль виконання бюджету філій здійснюється на рівні ЦФО. При цьому зростає роль бюджетного комітету, контролюючого процес виконання планових бюджетних показників філіями.
· Остаточний контроль проводиться по завершенні планового періоду на основі звітів про виконання бюджетів компанії.
Процес планування надзвичайно багатогранний, і протягом усього процесу можна виділити величезну кількість показників, які в тій чи іншій мірі відображають зміни, що відбулися. Однак на практиці на кожному підприємстві виділяється група показників, яка задовольняє ряд вимог:
· відповідність ключовим стратегічним цілям компанії: якщо ключовою стратегією компанії на поточний період є завоювання ринку збуту, то значення показника обсягу продажів набагато вище, ніж, наприклад, показника фондомісткості;
· удобопонятно показника для топ-менеджера. Людині, на жаль, властиво приділяти увагу лише найбільш важливої ??інформації, тому часто, як би не був показовий розрахунок того чи іншого індексу, його значення для більшості нефахівців може бути незрозуміло;
· порівнянність єдиної сукупності показників. Як мовиться, статистика - річ Дволика: можна нагодувати одного обідом та іншого залишити голодним, а проведений аналіз за вибіркою дасть відповідь, що все з'їли по половині обіду. Таким чином, показники, на підставі яких приймається управлінське рішення, повинні відображати найбільш достовірну картину і відсікати зайву інформацію, яка може згладжувати загальну тенденцію.
У рамках системи бюджетного правління можна виділити наступні види аналізу:
. Фінансовий аналіз:
а) аналіз звіту про прибутки та збитки;
б) аналіз управлінського балансу:
горизонтальний аналіз балансу;
вертикальний аналіз балансу (аналіз структури активів і пасивів);
порівняльний аналіз балансу;
факторний аналіз;
трендовий аналіз.
в) аналіз фінансової стійкості підприємства;
г) аналіз платоспроможності та ліквідності підприємства;
д) аналіз ступеня ділової (господарської) активності підприємства;
е) аналіз ефективності і рентабельності;
ж) коефіцієнт рентабельності інвестицій (ROI).
. Економічний аналіз:
а) аналіз обсягу, структури та якості реалізації виробництва продукції;
б) аналіз витрат на виробництво;
в) аналіз собівартості продукції;
г) аналіз факторів виробництва;
д) аналіз використання основних фондів;
е) аналіз використання робочої сили.
2. Аналіз діяльності філії Російського об'єднання інкасації Центрального Банку Російської Федерації (Банку Росії)
. 1 Організаційно-економічна характеристика підприємства
Володимирське управління інкасації - філія Російського Об'єднання інкасації Центрального Банку Російської Федерації (Банку Росії) - 600022 Володимир, вулиця Разіна, 30.
Предметом діяльності є:
забезпечення діяльності Банку Росії з організації готівкового грошового обігу на території міста Володимира;
обслуговування кредитних організацій, їх філій, допофісов, банкоматів, терміналів (доставка готівки та інших цінностей, охорона цінностей при їх транспортуванні, зберігання цінностей під відповідальністю;
інкасація готівки господарюючих об'єктів (паливних компаній, торговельних підприємств і організацій) на території краю.
Основними споживачами послуг, що надаються Управлінням, є:
установи Центрального Банку Росії (ГРКЦ, 21 РКЦ, 3 ПУ ЦБ РФ);
кредитні організації, що працюють на території Красн...
