ого і середнього бізнесу є значно більш ризикованим у порівнянні з великим бізнесом. І причини не тільки в непорівнянної фінансової потужності підприємств цих секторів. Багато ризики пов'язані зі специфікою діяльності підприємств малого та середнього бізнесу в Росії.
Один з найбільш очевидних ризиків пов'язаний з відсутністю прозорості (недостовірністю) фінансової звітності, використанням схем податкової оптимізації і т. д., іншими словами, неможливістю оцінити справжнє фінансове положення підприємства за офіційною звітністю, при цьому стандартні методики кредитного аналізу, які застосовуються для оцінки потенційних позичальників, або не працюють, або дають спотворену картину.
Причина даного положення - в прагненні підприємств уникнути оподаткування. Відхід від оподаткування або серйозне зниження податкового тягаря з 90-х років розглядається як конкурентна перевага, тому використання «спеціальної бухгалтерії» і «податкозберігаючими технологій» залишається широко поширеним явищем в середовищі малого і середнього бізнесу. Звичайно, масштаби ухилення і ступінь агресивності в оптимізації оподаткування в даний час набагато нижче в порівнянні з 90-ми роками. Причому значну роль зіграла затребуваність кредитів і поширення банківського кредитування.
Які ж найбільш часто зустрічаються проблеми з фінансовою звітністю невеликих російських підприємств [16, c. 23]:
незначна величина власного капіталу підприємства;
непрозора структура власності компанії;
наявність фіктивного позикового капіталу або заборгованості, не відображеної в балансі;
приховування «збитків» в активі балансу або відсутність відображення в балансі реальних активів;
фіктивні витрати підприємства, покликані скоротити оподатковувану базу;
наявність «позабалансових» зобов'язань підприємства, які не відображені у звітності;
відсутність стандартних форм звітності (баланс, звіт про прибутки і збитки і т. д.) у разі використання спрощеної системи оподаткування (ССО).
Потреби розвитку російської економіки обумовлюють необхідність аналізу ролі і місця малого та середнього бізнесу в системі фінансових відносин і пошуку шляхів подальшого їх зростання. В даний час малі та середні підприємства грають у народному господарстві Росії істотно менш важливу роль, ніж в економіках розвинених країн. Можна стверджувати, що на сучасному етапі рівень розвитку малого та середнього бізнесу в нашій країні не відповідає потребам економіки країни і не відображає його потенціал у формуванні ВВП. У всіх розвинених країнах на частку малого та середнього бізнесу доводиться 50-80% ВВП, а в РФ всього лише близько 10-20% [22, с. 54].
Основним чинником реалізації економічного потенціалу малих і середніх підприємств є стабільна можливість отримання кредитів для фінансування поточної діяльності та інвестиційних проектів. Найважливіша роль банків у розвитку малого бізнесу пояснюється складністю для малих і середніх підприємств отримати фінансові кошти з інших джерел.
На сучасному етапі в Росії налічується більше 5000000 малих і середніх підприємств, основна маса яких функціонує в таких галузях як оптова та роздрібна торгівля, сфера послуг, будівництво, обробне виробництво. За даними Росстату на частку сільського господарства припадає понад 26% середніх і більше 3% малих підприємств.
Серед даних підприємств кредитами банків користуються менш 10% підприємців (таблиця 1.3.1), реальні ж потреби малого та середнього бізнесу задовольняються лише на 15-20% [22, с. 55].
Таблиця 1.3.1 - Джерела фінансування розвитку малих і середніх підприємств в РФ у відсотках до опитаних станом на 2013 рік
Види істочніковДоля МСПВнутренніе джерела в тому числі: -Доходи від діяльності МСП -особисті кошти засновників Зовнішні джерела в тому числі: -кредити банків до -Кошти нових компаньйонів -приватні позики -займи інших організацій76,4 67,0 21,7 25,5 9,4 6,6 17,9 9,4
Це говорить про те, що даний сегмент має величезний запас зростання, і обсяги кредитування малого та середнього бізнесу будуть рости.
Зростання ринку кредитування МСБ є прямим наслідком загальної стабілізації ситуації в економіці, збільшення попиту на кредити, а також підвищення доступу представників МСБ до позикових коштів.
Разом з тим, зростання ринку кредитування МСБ відбувається на тлі погіршення якості портфеля кредитів малим і середнім підприємствам. Протягом останніх років частка простроченої заборгованості в портфелі МСБ стійко зростала, досягнувши рівня в 9%. Подібний рівень залишається істотно вище показників корпоративного...
