істю швидко і з мінімальними витратами виступати в якості засобу платежу.
Грошові еквіваленти - це активи підприємства, які не володіють абсолютною ліквідністю, але при необхідності в будь-який момент можуть її придбати.
Для виключення внутрішнього обороту з метою підвищення достовірності звітної інформації слід піддавати логічному аналізу господарські операції, оформлені кореспонденцією грошових рахунків, і не враховувати при заповненні Звіту про рух грошових коштів ті обороти, які не впливають на величину грошових коштів, наявних у розпорядженні підприємства. Для зацікавлених користувачів підхід до заповнення цієї форми звіту повинен бути розшифрований в Пояснювальній записці.
Інформація про готівкових розрахунках з фізичними особами, у свою чергу, повинна бути представлена ​​ще в розрізі розрахунків із застосуванням контрольно-касових апаратів і бланків суворої звітності.
Документальне оформлення грошових коштів
Всі операції пов'язані з рухом грошових коштів на фірмі В«System lineВ» підтверджуються первинними документами такими, як виписки квитанції банку в якому ведеться обслуговування, видаткові та прибуткові касові ордери платіжні відомості, платіжні вимоги-доручення. Додатки 1 і 2. Всі документи обробляються в обов'язковому порядку, щодня, ведеться закриття каси і виведення залишків на кінець дня. Всі видаткові і прибуткові касові ордера підписуються касиром і бухгалтером.
Два - Три рази на тиждень з банку керівник або відповідальна особа бере виписки з банку, за якими можна бачити на які цілі і за яким призначенням були списані грошові кошти та їх еквіваленти. На даному підприємстві з розрахункового тенгових рахунки оплачуються рахунки постачальників товарів і послуг, а також ведеться перерахування податків, щомісячні пенсійні та соціальні відрахування до ГЦВП. Для ведення обліку та контролю за грошовими еквівалентами, а саме іноземна валюта, на розглянутому підприємстві ведеться розрахунковий рахунок у доларах США. Розрахунковий рахунок служить для ведення розрахунків і отримання оплати виставлених рахунків іноземним компаніям, і розрахунку за отримані послуги. Приклад документів у Додатках. p> Документи на проведення рухів на розрахункових рахунках, підписуються керівником підприємства.
Використання комп'ютерів при обліку грошових коштів.
Сучасний бухгалтерський облік вже рідко здійснюється в ручну. В допомогу бухгалтерам та з метою полегшення ведення обліку, здійснення контролю в реальному часі, а також прийнятті своєчасних рішень в управлінні підприємством, а також виключення помилок, різного типу в тому числі друкарських помилок, описок, розроблено програмне забезпечення, на даний момент найвідоміші і поширені і адаптовані до бухгалтерського обліку на території РК це різні конфігурації програми 1 С Бухгалтерія і програма Алтин.
За допомогою даних програм істотно спрощується ведення обліку руху грошових коштів та їх еквівалентів. Також суттєво впливає на прийняття рішень керівництвом при здійсненні господарської діяльності, своєчасні дані отримані шляхом обробки первинних динячих програмним забезпеченням. Тобто автоматизовано введення первинних документів: виписок банку з розрахункових тенгових і валютних рахунків підприємства виписка прибуткових і видаткових ордерів, платіжних відомостей, вони автоматично пронумеровуються та автоматично виводяться обороти за відповідними синтетичними рахунками, а також виводиться кінцеве сальдо, що дозволяє значно зменшує ймовірність помилок. Також автоматично формуються проведення за рахунками, яким проходить руху на протязі певного періоду часу. Також з допомогою комп'ютеризації обліку легко отримати картку потрібного рахунку. Дані програми значно економлять час на виконання операцій у бухгалтерському обліку: бухгалтеру вже немає необхідності вручну заповнювати витратні і прибуткові ордери, платіжні відомості, платіжні вимоги та багато інших документи. Швидко можна отримати інформацію з будь-якого контрагенту, його заборгованість, куди і коли були витрачені грошові кошти.
При заповненні звіту про рух грошових коштів, всі дані про вибуття і надходження грошових коштів детально розбиті по рахунках надходження і вибуття, що робить менш трудомісткою роботу бухгалтера і більш зрозумілою і відкритою для будь-якого користувача документацією підприємства. Що й спостерігається на досліджуваному підприємстві.
Висновок
Мета даної курсової роботи - проаналізувати процес управління, організації обліку і контролю грошових коштів на підприємстві. Предметом бухгалтерського обліку є фінансово-господарська діяльність підприємств, організацій і установ. У ході роботи підприємства відбувається кругообіг господарських засобів. У цьому кругообігу можна виділити три процеси: постачання, виробництво і реалізація. В обліку ці процеси представлені окремими господарськими операціями. У процесі постачання вр...
