повнюють від руки чорнилом або кульковою ручкою. У ньому вказують суму, дату видачі, найменування одержувача, а також відомості про призначення отриманих сум (на оплату праці, на господарські, представницькі або відрядні витрати і т.д.).
Чеки підписують особи, яким представлено право першого та другого підпису по рахунку, і скріплюють печаткою підприємства. Які або виправлення, хоча і обумовлені, в чеках не допускаються. Банк видає гроші по чеку після перевірки справжності підписів і друку, тобто їх відповідності зразкам. Чеки бувають іменними та на пред'явника. p> Іменний чек виписується на конкретну особу (касира) із зазначенням його прізвища, імені, по батькові і паспортних даних. p> Готівкові гроші банк приймає на розрахунковий рахунок підприємства за оголошенням - письмовим наказом власника рахунку. Оголошення заповнюють в одному примірнику, в ньому обов'язково вказують джерело внесених грошей (виручка за послуги, депонована заробітна плата та ін.) p> На прийняті суми банк видає касиру квитанцію, яка служить підставою для складання у бухгалтерії видаткового касового ордера та списання грошових коштів у касі.
На отримання сум за виконані роботи та надані послуги підприємство-постачальник виписує платіжні вимоги-доручення і здає їх на інкасо (пред'являє до оплати) в обслуговуючі відділення банку. p> Акцепт платіжних вимог-доручень підприємств здійснюється підписами розпорядників кредитів платника (Керівника та головного бухгалтера) та печаткою. p> У випадках, передбачених законодавством, банк може списати кошти з розрахункового рахунку підприємства без згоди власника. p> У безспірному порядку з рахунків підприємств списуються, зокрема, недоїмки і штрафи по платежах: в державний бюджет, у позабюджетний дорожній та соціальні фонди, за порушення валютного законодавства в дохід держави, платежі по виконавчими документами.
За виконавчими документами, на підставі яких кошти з розрахункового рахунку підприємства списують без його згоди, відносяться: рішення суду або арбітражу; виконавчі листи, видані народним судом або нотаріусом.
Про всі зміни розрахункового рахунку установу банку сповіщає свого клієнта (підприємство) виписками з розрахункового рахунку. p> У виписці вказують всі надходження і списання коштів з розрахункового рахунку, залишок на ньому на початок і кінець дня. Бухгалтерія підприємства перевіряє виписку і відповідність надійшли і списаних сум за доданим до неї виправдувальним розрахунково-платіжними документам. p> При виявленні помилки підприємство повідомляє про це установі банку, докладені виправдувальні документи нумеруються.
При бухгалтерській обробці виписки з розрахункового рахунку на її полях проставляють кореспондуючі рахунки по кожній господарської операції праворуч від відповідної суми і порядкові номери прикладених виправдувальних документів - зліва.
Одним з основних джерел інформації, яка необхідна для подальшого аналізу грошових потоків підприємства, є Звіт про рух грошових коштів. Даний звіт як пояснення до Звіту про прибутки і збитки входить до складу річної бухгалтерської звітності і призначений для того, щоб представляти інформацію про одну складової майна підприємства: про кошти.
Наявність такої інформації дозволяє провести аналіз динаміки грошових потоків підприємства за факторами першого порядку, надають на рух грошових коштів прямий вплив. Дає можливість виявити, на скільки змінилися надходження і виплати грошових коштів підприємства за рахунок зміни виручки від продажу товарів, продукції, робіт і послуг, виручки від реалізації основних засобів і іншого майна, авансів, отриманих від покупців, бюджетних асигнувань та іншого цільового фінансування, безоплатних надходжень, отриманих кредитів і позик, дивідендів, за рахунок зміни витрат на оплату придбаних товарів, робіт і послуг, відсотків по фінансових вкладеннях та інших надходжень, а також на оплату праці, на розрахунки з бюджетом і відрахування в державні позабюджетні фонди, на видачу підзвітних сум і авансів, на оплату пайової участі в будівництві, машин, обладнання та транспортних засобів, на виплату дивідендів, відсотків по цінних паперах, на оплату кредитів, позик та відсотків по них і на інші виплати та перерахування. Це, у свою чергу, дозволяє оцінити здатність підприємства отримувати і використовувати грошові кошти, а також зробити висновок про джерела, за рахунок яких підприємство підтримує і розвиває свою діяльність, і про можливості підприємства розраховуватися по зобов'язаннями.
Орієнтуючись на типовий план рахунків при заповненні Звіту про рух грошових коштів, бухгалтер може включити в нього інформацію з усіх грошових рахунків. Це відповідатиме міжнародними стандартами фінансової звітності, яким передбачено при складанні Звіту про рух грошових коштів прирівнювати до грошових засобам грошові еквіваленти.
Грошові кошти підприємства - це вид його активів, що відрізняються абсолютною ліквідністю, тобто здатн...
