ні папери грошового ринку, враховуючи процентні строкові депозити в інших банках і комерційні цінні папери, тобто високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити в готівкові кошти. Такі види активів позначають як вторинні резерви. Вони займають проміжне положення між готівкою і кредитами, забезпечуючи конкретний дохід. Банк вкладає в них кошти тому, що їх можна легко конвертувати в гроші для виконання розрахунків.
Інвестиційні цінні папери. До цієї категорії відносять облігації, векселі, акції та інші цінні папери, утримувані банком, в першу чергу, з розрахунком на дохід, обсяг якого буде залежати від його ставки.
Основним видом активів банку є кредити, на які зазвичай припадає від половини до трьох чвертей сумарної вартості всіх активів. Кредити-брутто включають в себе всі видані кредити (споживчі, під заставу нерухомості, комерційних і інших підприємствам) плюс всі пролонговані кредити, надані дилерам за операціями з цінними паперами та іншим фінансовим інститутам. Для визначення значення кредитів-нетто із суми кредитів-брутто слід відняти поточні та очікувані збитки за кредитами.
До банківських активів відносять до того ж залишкову вартість (скориговану на амортизацію) будівель та обладнання, інвестиції в дочірні кoмпaніі та інші, відносно незначні позиції. Вартість матеріальних засобів ще називають фіксованими активами, з якими пов'язані фіксовані операційні витрати у формі амортизаційних відрахувань, податків на власність. Такі витрати служать банку важелем, який дозволяє йому підвищити операційні доходи, правда, якщо він в змозі рacшіріть розмір своїх продажів до досить високого рівня і заробляти на використанні фіксованих активів більше, ніж їх вартість.
2.2 Пасивні операції банків
Пасивні операції - операції, за допомогою яких банки формують свої ресурси для проведення кредитних та інших активних операцій. Під пасивними операціями розуміються такі операції банків, в результаті проведення яких відбувається зростання грошових коштів, що знаходяться на пасивних або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами.
Всі пасивні операції мають загальне призначення, але разом з цим можуть виконуватися в різних формах. Як правило, виділяють чотири основні форми пасивних операцій комерційних банків [17, с. 204]:
) первинне розміщення цінних паперів власної емісії;
) формування або зростання фондів банку за рахунок відрахувань від прибутку банку;
) вкладні операції;
) кредити і позики, отримані від інших юридичних осіб.
Завдяки проведенню пасивних операцій комерційні банки акумулюють тимчасово вільні гроші клієнтів. У ході виконання активних операцій, в першу чергу кредитних, банками створюються нові ресурси, джерелом яких є банківський прибуток.
В залежності від виду емітованих комерційним банком цінних паперів у нього відбувається формування або залучених коштів (емісія векселів, облігацій, банківських сертифікатів), або власних (емісія акцій). Збільшення власних ресурсів відбувається до того ж і в підсумку проведення банками пасивних операцій, виділених у другу групу.
Найбільшу частка ресурсів комерційних банків становлять залучені кошти. Вони можуть покривати до 90% всієї потреби банків у грошових ресурсах. Основна частка залучених ресурсів формується банками на вкладний основі в підсумку зарахування коштів на поточні, розрахункові та інші рахунки до запитання або ж при прийомі банком від клієнтів термінових ощадних депозитів.
Залучення коштів на основі випуску боргових цінних паперів і купівля ресурсів на міжбанківському ринку є для банку додатковим джерелом залучених ресурсів, придбання яких найбільш часто пов'язано з необхідністю регулювання банківської ліквідності. У деяких випадках їх активний пошук на ринку ведеться для забезпечення кредитними ресурсами першокласних клієнтів або в результаті можливості іншого ефективного використання.
Рисунок 2.1 - Склад і джерела ресурсів комерційного банку [6, с. 129]
Проведення пасивних операцій з формування власних і залучених коштів пов'язане з конкретними витратами комерційного банку. Витрати з обслуговування статутного капіталу комерційного банку, який є основним складовим елементом його власних коштів, пов'язані з виплатою акціонерам (учасникам) частини заробленої банком прибутку у вигляді дивідендів. Витрати за залученими ресурсами виражаються в нарахуванні банком відсотків за залишками коштів на рахунках до запитання або за строковими депозитами. У другому випадку витрати банку будуть набагато вище. Відносно високу вартість мають і з...
