У 2013 році СД=- 29754
У 2014 році СД=- 11006
. Загальна величина основних джерел формування запасів і витрат (ОІ):
ОІ=СД + КЗС, (16)
Де
КЗС - короткострокові позикові кошти (стор. 610 VI розділу пасиву балансу).
Відповідно можна виділити і три показники забезпеченості запасів джерелами їх формування:
. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (? СОС):
? ВОК=ВОК - З, (17)
де З - запаси (стор.210 II розділу активу балансу; див. додаток).
. Надлишок (+) або нестача (-) власних і довгострокових джерел формування запасів (? СД):
? СД=СД - З. (18)
. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (? ОІ):
? ОІ=ОІ - З. (19)
Тепер наведемо отримані дані у вигляді Таблиці 2.
Таблиця 2. Аналіз абсолютних показників фінансової стійкості підприємства ВАТ Готельний комплекс Терема за 2012-2014 роки.
ПоказателіГоди201220132014Ізлішек (+) або нестача (-) власних оборотних коштів (Фс) - 19780-31270-10316Ізлішек (+) або нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел формування запасів і витрат (Фт) -18269-23798-12051Ізлішек (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів і витрат (Фо) - 18269-23798-12508
Проаналізувавши абсолютні показники фінансової стійкості, приходимо до визначення типу фінансового стану даного підприємства. Так як Фс менше 0, Фт менше 0, Фо менше 0 за весь період 2012-2014 років, отже S={0,0,0}. Значить підприємство ВАТ Готельний комплекс Терема знаходиться в кризовому фінансовому стані. Кризовий фінансовий стан, при якому підприємство знаходиться на межі банкрутства, оскільки в даній ситуації грошові кошти, короткострокові фінансові вкладення (за вирахуванням вартості власних акцій, викуплених у акціонерів), дебіторська заборгованість організації (за вирахуванням заборгованості засновників (учасників) за внесками до статутного капіталу ) та інші оборотні активи не покривають навіть його кредиторської заборгованості (включаючи резерви майбутніх витрат і платежів) та інші короткострокові пасиви
При кризовому і нестійкому фінансовому стані стійкість може бути відновлена ??шляхом обгрунтованого зниження рівня запасів і витрат. Оскільки позитивним чинником фінансової стійкості є наявність джерел формування запасів, а негативним фактором - величина запасів, то основними способами виходу з нестійкого і кризового фінансових станів будуть: поповнення джерел формування запасів і оптимізація їх структури, а також обґрунтоване зниження рівня запасів.
3. Шляхи зміцнення фінансової стійкості ВАТ Готельний комплекс Терема
Організація планування фінансової стійкості необхідна насамперед для того, щоб пов'язати джерела надходження і напрямки використання власних грошових коштів. У даному випадку мова йде про встановлення пропорцій між зведеної калькуляцією на весь обсяг продукції (товарів, робіт, послуг) і планованим боргом.
Справа в тому, що надходження грошових коштів за сумами та строками можуть не збігатися з платежами постачальникам сировини і матеріалів, за роботи і послуги, за розрахунками з працівниками підприємства та бюджетом, а також з банками з повернення кредитів і відсотків за ними.
Внаслідок цього ще на стадії планування доцільно складати платіжний календар, в якому відображаються притоки і відтоки грошових коштів за сумами та строками. При цьому структура відтоків (кредиторська заборгованість і внутрішній борг) не повинна виходити за рамки структури зведеної калькуляції. Це означає, що загальна сума оплати, скажімо, за сировину і матеріали не повинна перевищувати загальної суми, яка витікає зі зведеної калькуляції. В іншому випадку може не вистачити власних джерел для оплати за іншими статтями зведеної калькуляції. Таким же чином слід чинити і з іншими статтями зведеної калькуляції.
Отже, якщо інформація про притоках грошових коштів за сумами та строками відома досить точно, то коригуванню підлягають відтоки за сумами та строками. І навпаки, якщо майбутні відтоки досить жорстко регламентовані за сумами та строками, то коригуються вже притоки. Але в будь-якому випадку можна заздалегідь передбачити дні і періоди, коли виникнуть касові розриви, і вжити відповідних заходів для їх усунення та зміцнення фінансової стійкості підприємства.
Організація поточного управління фінансово...
