рік становила 87 тис.руб. (у 2012 році цієї заборгованості не спостерігалося. Пасиви на 2012 рік збільшилися на 3242 тис.руб. Розрахуємо величину власних оборотних коштів підприємства як різниця між власним капіталом і необоротні активи з причини відсутності у ТОВ «Маяк» довгострокових зобов'язань. Зведемо розрахунки в допоміжну таблицю 10. В цілому у підприємства не вистачає власних коштів для формування основних виробничих фондів, що свідчить про пряму загрозу банкрутства, хоча й спостерігається зростання власних оборотних коштів.
Таблиця 10 - Розрахунок фінансової стійкості ТОВ «Маяк» на основі співвідношення оборотних коштів та джерел їх формування за 2010-2012 рр.
ПоказательУсл. об.2010 г.2011г.2012 г.Ізм. 2012/20101. Власний капіталСК5833583359451122. Необоротні актівиВОА4161425745203593. Власні оборотні средстваСОС1672157618321604. Запаси і НДСЗ22793208335410755. Надлишок/недолік соб. обор. средствСОС - 607-1632-1632-10256. Довгострокові обязательстваДО00007. Власні та довгострокові істочнікіСД167215761576-968. Надлишок/недолік соб. і борг. средствСД - 607-1632-1632-10259. Короткострокові обязательстваКО104519702274122910. Загальні джерела фінансірованіяОІ271735464125140811. Надлишок/недолік загальних істочніковОІ438338213-225
З таблиці видно, що у ТОВ «Маяк» спостерігається брак власних коштів в обороті, тобто при формуванні необоротних активів підприємство використовує позикові джерела, що в принципі неприпустимо, тому швидкість оборотності основних засобів підприємства завжди нижче, ніж швидкість оборотності кредиторської заборгованості, тобто вкладення позикових коштів в основні виробничі фонди щонайменше нерентабельно. В цілому вищенаведені розрахунки підтверджують правильність висновків про недостатність у підприємства ТОВ «Маяк» власних коштів протягом усього досліджуваного періоду. Тому визначимо тип фінансової ситуації підприємства як нестійкий фінансовий стан.
3. Організація бухгалтерського обліку грошових коштів у ТОВ «Маяк»
.1 Організація системи бухгалтерського обліку на підприємстві
Бухгалтерський облік на підприємстві в ТОВ «Маяк» здійснюється централізованою бухгалтерією. Бухгалтерія забезпечує обробку документації, раціональне ведення бухгалтерського запису в облікових регістрах, і на їх основі - складання звітності. Важливою умовою ефективної роботи бухгалтерії є правильна побудова апарату бухгалтерії і розстановка працівників. Структура бухгалтерії (малюнок 3) - це склад і підпорядкованість взаємопов'язаних організаційних одиниць, що виконують різні функції.
Рисунок 3 - Структура бухгалтерії ТОВ «Маяк»
Бухгалтерська служба в ТОВ «Маяк» складається з головного бухгалтера - Рахматуллина Р.А., заступника головного бухгалтера - Юсупової Г.Ф., бухгалтера розрахункового столу - Абдразакова А.М., бухгалтера матеріального столу -Мустафін Р.Н., бухгалтера - касира - Зубкової С.Н.
Виходячи з обсягу облікових робіт у ТОВ «Маяк» застосовується змішане поділ праці в бухгалтерії, що включає як предметне (лінійне), так і функціональний підрозділ. Так як при даному розподілі праці відбувається наближення працівників бухгалтерії до об'єктів обліку, то, відповідно, розширюються і поглиблюються знання про закріпленій ділянці роботи, підвищення професійної відповідальності за виконання обов'язків.
Облік на підприємстві здійснюється із застосуванням комп'ютерної технології при забезпеченні зберігання регістрів бухгалтерського обліку на паперових носіях. Для ведення бухгалтерського обліку в бухгалтерії ТОВ «Маяк» встановлена ??програма «1С: Підприємство» версія 8.0.
Централізованої бухгалтерією ТОВ «Маяк» здійснюється постійний контроль за роботою інших підрозділів підприємства, що забезпечує оперативність і достовірність обліку.
Облікова політика ТОВ «Маяк» сформована головним бухгалтером підприємства, з метою дотримання в організації протягом звітного року єдиної методики відображення в бухгалтерському обліку господарських операцій та оцінки майна. При формуванні облікової політики підприємство здійснює вибір одного способу ведення та організації бухгалтерського обліку з декількох, що допускаються законодавчими і нормативними актами, що входять в систему нормативного регулювання бухгалтерського обліку з конкретного питання, при формуванні облікової політики підприємства розробляє відповідний спосіб, виходячи з положень з бухгалтерського обліку.
Працівники підприємства створюють і представляють документи, які до сфери їх діяльності за графіком документообігу. Відповідальність за дотримання графіка документообігу, а також відповідальність за своєчасне та доброякісне створення докуме...
