ання бюджетних надходжень, тому не надійшли заплановані доходи від позабюджетної діяльності та здачі майна в оренду.
Частка позабюджетних надходжень з кожним роком знижується. Навіть з урахуванням зростання на 2013 рік абсолютного показника позабюджетних надходжень, їх питома вага в загальній масі доходів знизився на 4,46%.
Проведемо аналіз позабюджетних надходжень, який дозволить нам оцінити зміну позабюджетних надходжень звітного періоду в порівнянні з базовим і темп їх зростання, а також виявити, за рахунок яких чинників відбулася зміна і наскільки воно вплинуло на зміну позабюджетних надходжень.
Розрахуємо загальну зміну позабюджетних надходжень за допомогою формули 1:
, [1]
де В n + 1 - позабюджетні надходження звітного періоду; У n - позабюджетні надходження базового періоду; n - період.
Для більш точної оцінки розрахунки зробимо з урахуванням інфляції, яка, за даними Росстату, склала: у 2011 році - 8,8%, в 2012 році - 8,8%, в 2013 році - 6, 1%.
Тоді ми отримаємо наступні дані:
? У 2011=- 3588,062 тис. Р.
? У 2012=- 2528,498 тис. Р.
? У 2013=- 537,581 тис. Р.
Як ми бачимо, обсяг позабюджетних надходжень знижується протягом перших двох років досліджуваного нами періоду, але до кінця 2013 року ситуація починає поліпшуватися. Збільшення коштів від приносить дохід діяльності, як ми зазначали вище, відбулося, в першу чергу, через відкриття нових спеціальностей і, відповідно, появи додаткових груп. Розглянемо темп зростання позабюджетних асигнувань з урахуванням інфляції, який розраховується за формулою 2:
, [2]
Темп приросту позабюджетних надходжень змінюється з кожним періодом у бік збільшення, що говорить про зменшення зниження позабюджетних доходів, тому видно позитивна динаміка.
При аналізі позабюджетних надходжень оптимальним є факторний аналіз, який дозволяє оцінити зміну позабюджетних надходжень за рахунок зміни обсягу отриманих позабюджетних коштів, структури позабюджетних коштів, а також цін на товари та надані послуги.
Оскільки основним напрямком діяльності установи є освітня діяльність, ми розглянемо позабюджетні надходження від навчання студентів на договірній основі. За допомогою факторного аналізу можна оцінити вплив зміни числа студентів, що навчаються на платній основі, і зміни ціни на освітню програму на величину позабюджетних надходжень від освітньої діяльності.
Проведемо аналіз позабюджетних надходжень для двох періодів: 2011 - 2012 рр. і 2012-2013 рр., після чого порівняємо отримані дані.
Для початку заповнимо таблицю 3, використовуючи дані з контингенту студентів і вартості навчання на відділеннях установи за 2011-2012 рік.
Таблиця 3. Дані за 2011-2012 рр. для розрахунку зміни позабюджетних надходжень
Отделеніе2011 год2012 годЧісленность студентів (V), чел.Доля студентів (di),% Середня вартість навчання одного студента (Цi), р.Поступленія від навчання студентів (В), р.Чісленность студентів (V ), чел.Доля студентів (di),% Середня вартість навчання одного студента (Цi), р.Поступленія від навчання студентів (В), р.1 дневное27150,625643694925326352,42550067065002 заочное26549,420000530000023947,6200004780000Ітого536100-12249253502100-11486500
Розрахуємо вплив зміни чисельності студентів-контрактників на зміну позабюджетних надходжень по економіко-математичної моделі визначення впливу факторів на результат 3.
де V отч - загальна чисельність студентів-контрактників у звітному періоді; V б - загальна чисельність студентів-контрактників у базовому періоді; d Іб - частка студентів, що навчаються на платній основі на i-му відділенні в базовому періоді; Ц Іб - середня вартість навчання одного студента на i-му відділенні в базовому періоді.
? У V=- 777082,2 р.
Отже, ми бачимо, наскільки знизився обсяг позабюджетних доходів через зменшення чисельності студентів-контрактників.
За формулою 4 розрахуємо зміну позабюджетних надходжень від навчання студентів за рахунок зміни контингенту студентів-контрактників.
де d iотч - частка студентів, що навчаються на платній основі на i-му відділенні у звітному періоді.
? У d=50990,2 р.
Зміна контингенту студентів відбулося в результаті зменшення відносного показника чисельності студентів заочного відділення та збільшення відносної чисельності студентів денного відділення. Ця змі...
