і більше відсотків нормативу поточної ліквідності (Н3) - на 11,26% (з допомогою зниження величини короткостроковій позичкової заборгованості, а також за рахунок зростання залишків на розрахункових рахунках клієнтів і зростання залишків на рахунках фізичних осіб).
2.7 Практика в операційному відділі та бухгалтерії банку
Відповідно до Федерального закону РФ про бухгалтерський обліку і на підставі правил бухгалтерського обліку, встановлених Банком Росії, кредитна організація розробляє правила документообігу і технологію обробки облікової інформації при здійсненні бухгалтерських операцій на ЕОМ автоматично забезпечується одночасне відображення сум по дебету і кредиту особових рахунків і у взаємозалежних регістрах.
Бухгалтерські операції виконують працівники, виділені для цього, незалежно від того, в яких структурних підрозділах ці працівники складаються. У цю категорію входять працівники, зайняті прийомом, оформленням, контролем розрахунково-грошових та інших документів, відображенням банківських операцій по рахунках бухгалтерського обліку крім працівників, що обробляють інформацію на ЕОМ і не входять в структуру бухгалтерського апарату. p> Організація роботи апарату будується за принципом створення одного бухгалтерського підрозділу.
Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби підлягають оформленню та відображенню за рахунками банку в той же день. Документи, що надійшли поза операційний час, відображаються за рахунками на наступний робочий день.
Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється в межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем ​​або в межах суми "овердрафту", визначеної договором.
Клієнт зобов'язаний вказувати в тексті платіжних (розрахункових) документів, а також на звороті грошових чеків призначення сум платежу.
Чеки та платіжні доручення приймаються банком протягом 10 днiв з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки. В оголошеннях на внесок готівки грошей повинна бути вказана дата фактичного їх пред'явлення в банк.
Збитки, які виникли згодом оплати платником підробленого, викраденого або втраченого чека, покладаються на кредитна організацію, або чекодавця в залежності від того, з чиєї вини вони були завдані.
Касові операції відбуваються з дотриманням вимог Банку Росії. p> Для безготівкових розрахунків банк може використовувати платіжні доручення, платіжні вимоги, платіжні вимоги - доручення, акредитиви.
Сукупність усіх готівкових грошей, що знаходяться в банку, називають сукупної касою банку. Сюди входять: валютна каса, контролер, вечірня каса, прибуткова каса, видаткова каса.
Банк зобов'язаний приймати від фізичних і юридичних для зарахування на рахунки акредитиви або обмінювати грошові знаки, що мають ушкодження.
Приймання готівки в прибуткову касу банку виробляється за оголошенням на внесок готівкою.
Наприкінці операційного дня на підставі прибуткових складається довідка про суму прийнятих грошей та кількості що надійшли до каси грошових документів.
Усі що надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу і зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день.
Прийом готівки від організацій у спеціальних мішках, кейсах й в інших коштах для впакування грошей, що мають незнімні пристосування для їх опломбування (сумки), з готівкою та іншими цінностями від інкасаторів після закінчення операційного дня банками виробляється вечірніми касами. Прийняті гроші повинні бути зараховані на відповідні рахунки банку не пізніше наступного робочого дня.
Прийом готівки від організацій - власників рахунків в прибуткову касу кредитної організації виробляються за оголошенням на внесок готівкою, що представляють собою комплект документів, який складається оголошень, ордера, квитанцій.
Прийом та видача готівки громадянами, а також співробітниками банку проводиться за прибутковими та видаткових касових ордерів.
В кінці дня касовий працівник звіряє суму грошей, видану йому під звіт, із сумами грошей, наявних у нього в наявності, і становить довідку про суму прийнятих грошей і кількості що надійшли в касу грошових документів, якщо їм здійснювалися операції тільки по прийому грошей, або зведену довідку про касові обороти за виробленим прибутково-видатковими операціями.
По закінченні операцій з готівкою та іншими цінностями касові працівники здають завідувачеві касою наявну в них грошову готівку разом з касовими документами і довідками.
Після звірки касових оборотів за дня, завідувач касою записує в книгу обліку готівки та інших цінностей загальну суму приходу і витрати грошей і виводить у ній залишок готівки в операційній касі банку, а також залишок інших цінностей на початок наступного дня, які засвідчуються підписами посадових осіб, відповідальних за зб...
