підлягає сума Боргу вместе с процентами. Такий способ нарахування процентів назівається декурсівних. У іншому випадка відсотковий дохід оприбутковується авансом (віплачується на качана терміну), при цьом боржнікові Видається сума, зменшіть на его величину, а поверненя в кінці терміну підлягає лишь віхідна позика. Такоже можливий варіант поступової СПЛАТ відсотків разом Із платежами з погашення кредиту (за умови наявності таких) [17].
Процентний дохід за кредитом банком розраховується согласно з формулою 2.1 [21]:
(2.1)
де - дохід за кредитом (у Копійчаної віраженні);
- сума НАДАННЯ кредитних коштів;
- річна процентна ставка за НАДАННЯ кредитом;
- Термін кредитування, вираженість у днях.
Дана формула розрахунку доходу за кредитом застосовується такоже по відношенню до депозітів, Які банк Розмістив в Національному банку України чи в других Банківських установах як в середіні країни, так и поза ее межами.
Доходи кредитного портфеля включаються такоже Надходження у виде результату від проведення Заставного и дисконтні операцій з векселями. Дохід за такими операціямі має свои Особливості относительно формирование та становіть собою Певний дисконт, Який можна розрахуваті за формулою 2.2:
(2.2)
де - дохід за вексельні операцією (у Копійчаної віраженні);
- сума, на якові бачено вексель;
- річна ставка, за Якою обліковується вексель;
- период до дати погашення векселя, вираженість у днях.
Сукупний дохід кредитного портфеля банку формується путем сумування всех доходів, одержаних банковского установою від Здійснення операцій кредитного характеру течение Певного рядок, та обчіслюється за формулою 2.3:
(2.3)
де D - Сукупний дохід за кредитні операціямі;- Кількість кредитів у Портфелі банку;- Кількість других операцій кредитного характеру.
Процес формирование процентних доходів банку предполагает врахування факторів, Які здійснюють Вплив на їх ОБСЯГИ, а такоже визначення ступенів впліву шкірного з них. До таких факторів відносять:
зростання Середніх залишків за статью дохідніх актівів;
зростання Середнев уровня процентної ставки за дохіднімі активами.
Вплив Першого фактора можна розрахуваті, скоріставшісь формулою 2.4:
(2.4)
де - Середні Залишки за дохіднімі активами у звітному періоді;
- Кількість кредитів у Портфелі банку;
- Кількість других операцій кредитного характеру.
Вплив зростання Середнев уровня процентної ставки за дохіднімі активами можна візначіті за формулою 2.5:
(2.5)
де - середній рівень процентної ставки у звітному періоді;
- середній рівень процентної ставки попередня ПЕРІОДУ;
- Середні Залишки за дохіднімі активами у звітному періоді.
Загальний Вплив віщезгаданіх факторів розраховується путем Додавання їхніх вплівів (формула 2.6):
(2.6)
Непроцентні доходи банків становляит собою Надходження від Здійснення банком активних операцій, Які НЕ є пов язаними з нарахуванням процентів, относительно Надання послуг Клієнтам та від проведення операцій, безпосередно НЕ пов язаних з банківською діяльністю. До таких надходженнях відносяться доходи (позитивний результат) від купівлі-продажу іноземної валюти, Банківських металів та ЦІННИХ ПАПЕРІВ, а такоже доходи від реализации різніх ФІНАНСОВИХ ІНСТРУМЕНТІВ (ф'ючерсів, опціонів, варрантів, Дивідендний дохід від акцій та ін.), Надходження від Надання консультаційних, інформаційних, аудиторських услуг, винагородой за Надання поручительства, гарантій ТОЩО [13].
Розглянемо детальніше деякі Із елементів непроцентного доходу комерційного банку.
Комісійні доході банку - операційні доходи за Надання послуг, сума якіх розраховується пропорційно сумі активу чи зобов'язання або є фіксованою.
согласно з постановили правления НБУ «Про погодження Правил бухгалтерського обліку доходів и витрат банків України», КОМІСІЇ за Надання послуг за метою їх ОЦІНКИ та основа обліку фінансового інструменту, пов'язаного з ними, ані поділяються на:
. КОМІСІЇ, что є невід'ємною Частин доходу фінансового інструменту (візнаються у складі первісної вартості відповідного фінансового інструменту та здійснюють Вплив на визначення сум дисконту ї премії за данім фінансовим інструментом):
) КОМІСІЇ за ініціювання кредиту, отрімані банком та пов'язані зі створеня чі Придбання фінансового інструменту, Який НЕ обліковується в торговому Портфелі Із Визнання пер...
