айних видах діяльності
Таблиця 2.3 - Запитальник аудитора для перевірки витрат по звичайних видах діяльності
№ п/п
Зміст питання або об'єкт дослідження
Процедура
Зміст відповіді (Результат перевірки)
Висновки та рішення аудитора
1
2
3
4
5
А. Система внутрішнього контролю
1
Перевіряються чи вимоги на матеріали та картки обліку робочого часу після їх підготовки майстром?
Опитування
Так
Контроль задовольни-
вальний
1
2
3
4
5
2
Перевіряються чи щотижневі звіти про працю та використаних матеріалах, підготовлені майстром?
Опитування
Так
Контроль задовольни-
вальний
3
Перевіряються чи розбіжність між даними первинних документів на відпуск матеріалів, обліку праці та виробничих звітів (Відомостей)? /Td>
Опитування
Так
Контроль задовольни-
вальний
4
Здійснюється періодичний перегляд нормативних витрат?
Опитування
Так
Контроль задовольни-вальний
5
Обгрунтування цін і термінів продажу продукції за договорами
Опитування та перевірка документації
Складаються планові калькуляції
Контроль задовольни-вальний
6
Зіставлення кількості відвантаженої продукції з даними рахунків - фактур
Опитування і повторне виконання процедур документального контролю
Щомісяця
Контроль задовольни-вальний
7
Перевіряються чи товарно-транспортні документи на предмет помилок при підрахунку кількості, суми, застосування цін, націнок?
Опитування
Вибірковий контроль
Мається ймовірність помилок. Слід провести вибіркову перевірку документів
8
Дотримання графіка документообігу з обліку продажу продукції
Спостереження, опитування
Первинні документи здаються в бухгалтерію часто з
Можливо спотворення периоди - чеський звітності
1
2
3
4
5
В
запізнення на два - три дні
через відсутність даних
Б. Система обліку
9
Наявність в обліковій політиці пункту, що характеризує момент реалізації
Перевірка облікової політики
Встановлено наявність в обліковій політиці...