Зміст
Введення
I. Теоретичні основи обліку грошових коштів
II. Оцінка фінансового стану УТТ
III. Бухгалтерський облік касових операцій у УТТ
3.1. Оформлення касових документів
3.2. Ведення касової книги і зберігання документів
3.3. Синтетичний і аналітичний облік та ревізія касових операцій
3.4. Облік операцій по розрахунковому рахунку
3.5. Аудит грошових коштів
Висновки і пропозиції
Список використаної літератури
Введення.
Грошові кошти організації знаходяться в касі у вигляді готівкових грошей і грошових документів, на рахунках у банках, у виставлених акредитивах, на спеціальних та депозитних рахунках, чекових книжках та ін Їх примноження, правильне використання, контроль за збереженням - найважливіше завдання бухгалтерії. Від успішності її вирішення багато в чому залежить платоспроможність організації, своєчасність оплати праці персоналу, розрахунків з постачальниками та підрядниками, платежів до бюджету та ін Бухгалтерський облік коштів, розрахункових і кредитних операцій має важливе значення для правильної організації грошового обігу, розрахунків та кредитування в народному господарстві, у зміцненні платіжної дисципліни, в ефективному використанні фінансових ресурсів.
У цих умовах важливий контроль за дотриманням касової і розрахункової дисципліни, правильністю та ефективністю використання грошових коштів і кредитів, забезпеченням збереження грошової готівки і документів в касі. В умовах ринкової економіки слід виходити з принципу, що вміле використання грошових коштів само по собі може приносити організації додатковий дохід, наприклад, за рахунок раціонального вкладення тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку (у депозити банків, державні цінні папери, цінні папери інших організацій, інвестиційні фонди і т. д.).
З цих цілей випливають такі основні завдання бухгалтерського обліку грошових коштів, розрахункових і кредитних операцій:
перевірка правильності документального оформлення і законності операцій з грошовими засобами, розрахункових і кредитних операцій, своєчасне і повне відображення їх в обліку;
забезпечення своєчасності, повноти та правильності розрахунків за всіма видами платежів і надходжень, виявлення дебіторської та кредиторської заборгованості;
своєчасне виявлення результатів інвентаризації грошових коштів, грошових документів і розрахунків, забезпечення стягнення дебіторської та погашення кредиторської заборгованості та позик кредитних організацій у встановлені терміни;
забезпечення збереження грошових коштів, грошових документів у касі та інших місцях їх зберігання та видачі, безперебійне задоволення готівкою невідкладних потреб організації, де за умовами розрахунків або виходячи з характеру діяльності вона необхідна;
управління грошовими потоками, вишукування можливостей найбільш раціонального вкладення вільних грошових коштів як джерела фінансових інвестицій, приносять дохід.
Курсова робота заснована на вивченні організації та веденні бухгалтерського обліку грошових коштів у бухгалтерії Сорочинського управління технологічного транспорту ВАТ В«ОренбургнефтьВ». Поточними турботами цієї ділянки бухгалтерії є контроль за оплатою рахунків, отримання боргів з позичальників і дебіторів, спостереження за витратами, здійснюваними шляхом оплати з розрахункового рахунку і з каси, управління готівкою організації. При написанні роботи використовувалися такі методи: монографічний, порівняння, табличний, відносних величин.
I. Теоретичні основи обліку грошових коштів. br/>
Організація готівкового грошового обігу на території Російської Федерації регламентується ЦБ РФ, який наказом від 05.01.00 № 14-п затвердив "Положення про правила організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації ". p> Для прийому, зберігання та витрачання готівкових грошей організація має касу. Порядок ведення касових операцій визначено наказом ЦБ РФ і доведений до всіх організацій листом ЦБ РФ від 04.10.93 № 180.
Кожне підприємство для здійснення розрахунків готівкою повинно мати касу. Приміщення каси має бути спеціально обладнане для забезпечення необхідних умов збереження грошових засобів. Керівник підприємства несе відповідальність за створення таких умов.
Касові операції виконує касир, який при прийнятті на роботу повинен бути під розписку ознайомлений з правилами ведення касових операцій і з яким укладається договір про матеріальну відповідальність. Касир несе повну матеріальну відповідальність за збереження всіх прийнятих ним цінностей (грошових коштів, грошових документів).
Тимчасова заміна касира провадиться за письмовим наказом керівника підприємства. Договір про матеріальної відповідальності полягає і з заміняє касира працівником.
При невел...
