икому обсязі руху готівки в касі обов'язки касира доцільно покласти на одного з працівників підприємства в порядку суміщення. Договір про матеріальну відповідальність з ним полягає в звичайному порядку.
Відповідно до правилами всі підприємства незалежно від форми власності повинні зберігати свої грошові кошти в установі банку. Готівкові гроші, отримані касою, витрачаються лише на ті цілі, на які вони отримані (на видачу заробітної плати, на операційні або господарські потреби, на витрати на відрядження).
Підприємство може мати у своїй касі готівку в межах ліміту їх залишку, встановленого установою банку виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємств з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку та строків здачі готівки в банк, забезпечення схоронності і скорочення зустрічних перевезень цінностей.
Для встановлення ліміту залишку грошових коштів в касі підприємство представляє в обслуговуючий його банк "Розрахунок на встановлення підприємству ліміту залишку каси і оформлення дозволу на витрачання готівки з виручки, надходить його касу ".
За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство по своїм вибором звертається в одне з них, яке і встановлює ліміт залишку каси. Іншим банкам підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси.
По підприємствах, в складу яких входять підрозділи, що не мають самостійного балансу і рахунків у банку, встановлюється єдиний ліміт залишку каси з урахуванням цих структурних підрозділів.
За представництвам, філіям та відокремленим підрозділам підприємства, розташованим поза місцем його розташування, мають окремий баланс і рахунки в банку, ліміт залишку каси встановлюється цим підрозділам за місцем відкриття рахунків у банку.
Понад ліміт готівкові гроші в касі можуть зберігатися тільки під час виплати зарплати на строк не більше трьох робочих днів (в районах Крайньої Півночі і прирівняних до них - не понад 5 днів), включаючи день отримання грошей в банку.
Підприємства, мають постійну грошову виручку, за погодженням з обслуговуючими їх банками можуть витрачати її на оплату праці та виплати соціального характеру, на закупівлю сільськогосподарської продукції, скупку тари і речей у населення, а також на витрати на відрядження, купівлю канцелярського приладдя та господарського інвентарю, оплату термінових ремонтних робіт і паливно-мастильних матеріалів. При цьому підприємства не мають права накопичувати в своїх касах готівку понад встановленого ліміту для здійснення майбутніх витрат, у тому числі на оплату праці.
Усю грошову готівку понад ліміт підприємства зобов'язані здавати в банк.
Прийом готівки головними касами підприємств проводиться за прибутковими касовими ордерами; видача готівкових грошей - за видатковими касовими ордерами або належно оформленими іншими документам (платіжні відомості, заяви на видачу грошей, рахунки тощо); здача готівкових грошей в банк - за оголошеннями на внесок готівкою.
Проведення касових операцій включає наступні операції:
• оформлення первинних документів з приходу і витраті;
• реєстрація первинних документів у журналі реєстрації;
записи в касову книгу (під копірку у двох примірниках), щоденне підведення залишку по касовій книзі;
• здача в бухгалтерію звіту касира (2-й примірник касової
книги) за прибутковими та видатковими документами під розписку
бухгалтера в касовій книзі.
Розрахунки через касу між юридичними особами обмежені. Відповідно до вказівок ЦБ РФ встановлюється граничний розмір розрахунків готівкою між юридичними особами за одним платежем.
Розрахунки понад встановленого ліміту повинні проводитися тільки в безготівковому порядку (через розрахунковий рахунок).
При недотриманні умов роботи з готівкою, а також недотриманні порядку ведення касових операцій податкові органи застосовують до підприємств на підставі відомостей, що надаються комерційними банками та іншими органами, здійснюють перевірки дотримання порядку ведення касових операцій і умов роботи з готівкою, наступні заходи фінансової відповідальності:
• за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами та організаціями понад встановлені
граничних сум - штраф у 2-кратному розмірі суми виробленого платежу з підприємства, виробляє платіж;
В· за неоприбуткування (неповне оприбуткування) у касу готівки - штраф у 3-кратному розмірі неоприбуткованої суми;
В· за недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівкових грошей понад встановлених лімітів - штраф у 3-кратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.
На керівників підприємств, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному розмірі мінімальної місячної оплати праці.
Якщо підприємство здійснює продаж продукції, т...
