Зміст.
Глава 1. Теоретичні аспекти бухгалтерського обліку та аналізу грошових коштів.
1.1 Мета, завдання обліку грошових коштів і контроль банку за дотриманням касової дисципліни. p> 1.2 Нормативне регулювання обліку грошових коштів. p> Глава 2. Організація бухгалтерського обліку грошових засобів. Документальне оформлення. p> 2. 1 Синтетичний і аналітичний облік грошових коштів в касі. Документальне оформлення. p> 2. 2 Синтетичний і аналітичний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку.
Глава 3. Аналіз залишків і руху грошової готівки.
3. 1 Значення управління грошовими потоками. p> 3. 2 Аналіз динаміки залишків грошових коштів. p> 3. 3 Аналіз руху грошових коштів
3. 4 Визначення оптимального рівня грошових коштів. p> Висновок.
Додатки: касові ордери, звіт касира, журнал-ордер № 1, платіжне доручення, оголошення на внесок готівкою, виписка банку, журнал-ордер № 2, звіт про рух грошових коштів.
Глава 1. Теоретичні аспекти бухгалтерського обліку
і аналізу грошових коштів.
В
1.1 Мета, завдання обліку грошових коштів і контроль банку за дотриманням касової дисципліни.
В
Грошові кошти організації знаходяться в касі у вигляді готівкових грошей і грошових документів на рахунках в банках, у виставлених акредитивах і на відкритих особливих рахунках, чекових книжках і т.д.
Основними завданнями бухгалтерського обліку грошових коштів є-ються: точний і своєчасний облік цих коштів та операцій з їх руху-нію; контроль за наявністю грошових коштів та грошових документів, їх збереженням і використанням; контроль за дотриманням касові-вої і розрахунково-платіжної дисципліни; виявлення можливостей більш раціонального використання грошових коштів.
Порядок зберігання і витрачання грошових коштів у касі встановлено Інструкцією Центрального банку Російської Федерації від 04.10.93 р. № 18.
Відповідно до цим документом організації незалежно від організаційно-правових форм і сфери діяльності зобов'язані зберігати вільні грошові кошти в установах банків.
Для здійснення розрахунків готівкою кожна організація повинна мати касу і вести касову книгу за встановленою формою.
Прийом готівкових грошей організаціями при здійсненні розрахунків з населенням проводиться з обов'язковим застосуванням контрольно-касових машин.
Ведення касових операцій покладено на касира, який несе повну матеріальну відповідальність за збереження прийнятих цінностей. У касі можна зберігати невеликі грошові суми в межах встановлений-ного банком ліміту для оплати дрібних господарських витрат, видачі авансів на відрядження та інших невеликих операцій. Перевищення встановлених лімітів в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації.
Відповідальність за дотриманням Порядку ведення касових операцій покладається на керівників організацій, головних бухгалтерів та касирів. Особи, винні в неодноразовому порушенні касової дисципліни, залучаються до відповідальності відповідно до законодавством Російської Федерації. Порядок ведення касових операцій систематично перевіряють банки (не рідше одного разу на два роки).
За недотримання умов роботи з готівкою та Порядку ведення касових операцій у Відповідно до Указу Президента Російської Федерації від 23.05.94 р. № 1006 з організації стягується штраф. На керівників організацій, які допустили порушення, покладається адміні-тивного штраф у розмірі 50-кратної величини встановленої мінімальної місячної оплати праці.
В даний час відповідно до Вказівкою Центрального банку Російської Федерації від 07.10.98 р. № 375-у встановлені наступні граничні розміри розрахунків готівкою між юридичними особами: підприємства споживчої кооперації та ГУВП МВС Росії - 15 тис. руб., Всі інші підприємства - 10 тис. руб. p> Для розрахунків з фізичними особами та підприємцями без утворення юридичної особи граничний розмір розрахунків не встановлений.
У Додатку 1 до Порядком ведення касових операцій в Російській Федерації 1993 р. викладені ознаки і правила визначення платіжності банківських білетів (банкнот) та монет Банку Росії (ознаки платіжності, допустимі пошкодження платіжних банкнот, порядок обміну банкнот і монет, порядок експертизи грошових знаків), якими повинні керуючи-сконалюватись касири при здійсненні касових операцій з банківськими квитками і монетами Банку Росії. br/>
1. 2 Нормативне регулювання обліку грошових коштів.
В
Порядок ведення касових операцій на підприємствах Російської Федерації регламентується:
- порядком ведення касових операцій в Російській Федерації, затвердженим рішенням Ради директорів Центрального банку Російської Федерації від 22 вересня 1993 р. № 40;
- Федеральним законом від 22 травня 2003 р. № 54-...
