ФЗ В«Про застосування контрольно-касової техніки при здійсненні готівкових грошових розрахунків і (або) розрахунків з використанням платіжних карт В»;
- Указом Президента Російської Федерації В«Про заходи щодо підвищення збирання податків і інших обов'язкових платежів та впорядкування на-особистого і безготівкового грошового звернення В»від 18 серпня 1996 р. № 1212 із змінами і доповненнями;
- Листом Департаменту регулювання грошового обігу Центрального банку Російської Федерації від 17 лютого 1994 р. № 14-4/35 В«Про роз'ясненнях щодо застосування В«Порядку ведення касових операцій в Російській ФедераціїВ»;
- Листом Центрального банку Російської Федерації В«З питань упорядкування готівково-грошового обігу В»від 28 січня 1997 р. № 14-4/50;
- Федеральним законом від 30 грудня 2001 р. № 195-ФЗ В«Кодекс України про адміністративні правопорушення В».
В
Глава 2. Організація бухгалтерського обліку грошових коштів. Документальне оформлення.
В
2. 1 Синтетичний і аналітичний облік грошових
коштів в касі. Документальне оформлення.
В
Грошові кошти, що зберігаються в касі, враховують на активному синтетичному рахунку 50 В«КасаВ». У дебет його записують надходження де-ніжних коштів у касу, а в кредит - вибуття грошових коштів з каси.
До рахунку 50 В«КасаВ» можуть бути відкриті субрахунки:
50-1 В«Каса організації В»- враховують грошові кошти в касі.
50-2 В«Операційна касаВ» - враховують наявність і рух грошових коштів у касах товарних контор (пристаней) і експлуатаційних ділянок, зупиночних пунктів, річкових переправ, у квиткових і багажних касах портів, вокзалів і т.п. цей субрахунок відкривається організаціями при необхідності.
50-3 В«Грошові документи В»- враховують перебувають у касі організації поштові та вексельні марки, оплачені авіаквитки, марки державного мита та інші грошові документи.
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів та облікових регістрів: прибутковий касовий ордер (форма КО-1), видатковий касовий ордер (форма КО-2), журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма КО-3), Касова книга (форма КО-4), Книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма КО-5). Ці форми затверджені постановою Держкомстату Росії від 18 серпня 1998 р. № 88 по погодженням з Мінфіном Росії і введені в дію з 1 січня 1999р.
Надходження грошей в касу і видачу з каси оформляють прибутковими та видатковими касовими ордерами. Суми операцій записують в ордерах цифрами і прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер, а видаткові - керівник організації та головний бухгалтер.
Прибуткові та видаткові касові ордери до передачі в касу регис-Трір бухгалтерією в журналі реєстрації прибуткових і видаткових касових документів. Всі операції по надходження і витрачання грошових коштів касир записує в касову книгу, яка повинна бути пронумерована, прошнурована і опечатана сургучною печаткою. Кількість листів на ній повинно бути завірено підписами керівників організацій і головного бухгалтера.
Контроль за правильним веденням касової книги покладається на головного бухгалтера організації.
Синтетичний облік грошових коштів здійснюється в журналі-ордері № 1.
2. 2 Синтетичний і аналітичний облік грошових
коштів на розрахунковому рахунку.
В
Кожна організація має право відкривати в будь-якому банку розрахункові та інші рахунки для зберігання вільних грошових коштів і здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій.
Грошові кошти підприємства, що зберігаються на розрахункових рахунках, враховують на активному синтетичному рахунку 51 В«Розрахунковий рахунокВ». У дебет цього рахунку записують надходження грошових коштів на розрахунковий рахунок, а в кредит - зменшення грошових коштів на розрахунковому рахунку. Підставою для записів по розрахунковому рахунку служать виписки банку з прикладеними до них виправдувальними документами.
У разі якщо підприємство має кілька розрахункових рахунків, необхідно ведення аналітичного обліку в розрізі розрахункових рахунків.
Синтетичний облік грошових коштів на розрахунковому рахунку ведеться в журналі-ордері № 2.
Глава 3. Аналіз залишків і руху готівки.
В
3. 1 Значення управління грошовими потоками.
В
Здійснення всіх видів фінансових і господарських операцій організації супроводжується рухом грошових коштів - їх надхо-ням або витрачанням. Цей безперервний процес визначається поняттям грошовий потік.
Грошовий потік організації являє собою сукупність розподілених у часі надходжень і виплат грошових коштів, створюваних його господарської діяльністю.
Грошові потоки орг...
