Введення
Фінансове планування є важливим елементом корпоративного планового процесу. Кожен менеджер, незалежно від своїх функціональних інтересів, повинен бути знайомий з механікою і сенсом складання, виконання та контролю фінансових планів, принаймні настільки, наскільки це стосується його діяльності.
Роль фінансиста . Найбільш важливими завданнями є наступні. Забезпечення оптимального вкладу фінансових планів у корпоративні цілі. Це означає, що фінансові плани сумісні з корпоративним планом. Допущення, на яких засновані прогнози, ясно сформульовані, вказані елементи доречних змін в майбутньому. Вони враховують часом конфліктуючі інтереси що В«в доліВ» (власники акцій, внутрішні і зовнішні групи тиску). Фінансові наслідки прийняття пропозицій за умовами прибутку, витрат, продажних цін, обороту і т. д. аналізуються і уточнюються. p> Планування потоку готівкових коштів має здійснюватися так, щоб компанія була в змозі задовольняти плановані вимоги. Якщо періоди фінансових труднощів очікуються в майбутньому, фінансист повинен повідомити вище керівництво про альтернативні варіанти дій, в Зокрема про скорочення запропонованих проектів до рівня, що співвідносить з існуючими фінансовими можливостями, або про збільшення додаткових необхідних коштів.
Аналіз та оцінка будь-яких пропозицій, прогнозування можливих наслідків прийняття пропозицій та їх альтернатив, вибір найкращих варіантів, надання рекомендацій робляться у формі, зрозумілою і не фінансистам.
Очевидно, що фінансове планування вимагає спеціальних навичок.
Фінансовий план
Фінансовий план є невід'ємною частиною бізнес планування підприємства. Він покликаний узагальнити матеріали, викладені в описової частини планування для того щоб представити їх у вартісному вираженні. У даному випадку необхідно підготувати відразу декілька стандартних для світової практики документів:
1. Прогноз обсягів реалізації.
Основне завдання дати уявлення про ту частку ринку, яку передбачається завоювати новою продукцією. Рекомендується складати такий прогноз на три роки вперед з розбивкою по роках:
n перший рік - дані наводяться помісячно
n другий рік - дані наводяться поквартально
n третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.
2. Баланс грошових витрат і надходжень.
Головне завдання - перевірити синхронність надходження і витрачання грошових коштів, а значить, і майбутню ліквідність підприємства при реалізації даного проекту. Отримана таким чином інформація служить основою для визначення загальної вартості всього проекту.
Баланс грошових витрат і надходжень вимагає ретельного опрацювання його при складанні, де статті і суми вкладення коштів і їх надходження від реалізації продукції відображаються:
n перший рік - дані наводяться помісячно
n другий рік - дані наводяться поквартально
n третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.
3. Таблицю доходів і витрат.
Завдання даного документа показати, як буде формуватися і змінюватися прибуток:
n перший рік - дані наводяться помісячно
n другий рік - дані наводяться поквартально
n третій рік - приводиться загальною сумою продажів за 12 місяців.
Серед аналізованих показників виділяються:
а) доходи від продажу товарів;
б) витрати виробництва товарів;
в) сумарний прибуток від продажів;
г) загальновиробничі витрати (за видами);
д) чистий прибуток (рядок в) мінус рядок г) ). p> 4.Сводний баланс активів і пасивів підприємства.
Призначення - головним чином для фахівців комерційних банків в оцінці тих сум, які планують вкласти в активи різних типів і за рахунок яких пасивів підприємець збирається фінансувати створення або придбання цих активів, рекомендується складати на початок і кінець першого року реалізації продукції.
5.Графік досягнення беззбитковості.
Це схема, що показує вплив на прибуток обсягів виробництва, продажної ціни і собівартості продукції (в розбивці на умовно-постійні та умовно-тимчасові витрати).
За допомогою цього графіка можна знайти так звану точку беззбитковості, тобто той обсяг виробництва, при якому крива, що показує зміну виручки від реалізації (при заданому рівні цін), перетнеться з кривою, що показує зміну собівартості продукції. Допускається кілька варіантів такого графіка, відповідних різним рівням цін на продукцію.
Стратегія фінансування та аналіз розвитку. У цьому розділі повинен викладатися план отримання коштів для створення або розширення підприємства. При цьому необхідно відповісти на питання:
1. Скільки потрібно коштів для реалізації даного проекту.
Відповідь на це запитання можна отримати з попереднього розділу бізнес-плану В«Фінансовий пл...
