Стабільність інтервалів часу. Потоки бувають з рівномірними часовими інтервалами (ануїтет) і нерівномірними.
Період часу. Грошові потоки короткострокові (до 1 року) і довгострокові (понад 1 року).
Надходження грошових коштів на початку періоду (передоплата) або в кінці. Тут розрізняють потоки пренумерандо і постнумерандо.
Види використовуваної валюти. Розрізняють грошові потоки в національній та іноземній валюті.
Законність здійснення. Грошові потоки поділяються на легальні і нелегальні. Перший відповідає правовим нормам, другий їх порушує, тобто ухиляється від сплати податків.
Представлені класифікації дозволяють найбільш ефективно здійснювати облік, аналіз і планування грошових потоків на підприємстві.
1.2 Аналіз динаміки і факторів зміни обсягів грошових потоків
Від ефективного управління, обсягів і швидкості руху грошових коштів безпосередньо залежить платоспроможність і ліквідність підприємства. Отже, аналіз грошових потоків служить основою оцінки і прогнозування платоспроможності підприємства, а також дає можливість більш об'єктивно оцінити його фінансовий стан. Аналіз проводиться по підприємству в цілому, а також за основними видами господарської діяльності. Основна інформаційна база для аналізу руху грошових коштів є «Звіт про рух грошових коштів», «Бухгалтерський баланс», «Додаток до балансу», а також дані по синтетичному і аналітичному бухгалтерського обліку за рахунками грошових коштів.
Аналіз грошових потоків переслідує кілька основних цілей:
визначити рівень достатності коштів, які необхідні для нормальної роботи підприємства;
визначити ефективність, а також інтенсивність їх використання в процесі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства;
вивчити фактори і спрогнозувати збалансованість і синхронізацію обороту грошових коштів за часом та обсягом для забезпечення платоспроможності підприємства в сьогоденні і майбутньому періодах;
Спочатку проводиться горизонтальний аналіз грошових потоків, тобто вивчається динаміка обсягу формування позитивного, негативного і чистого грошового потоку підприємства, розраховуються темпи їх зростання і приросту, визначаються передумови зміни їх обсягу.
Темпи приросту чистого грошового потоку (Т ЧПД) зіставляються з темпами приросту активів підприємства (Т Акт) і з темпами приросту обсягів виробництва (реалізації) продукції (Т VРП). Для нормального функціонування підприємства, підвищення його фінансової стійкості і платоспроможності потрібно, щоб темпи зростання обсягів продажів були вищі за темпи зростання активів, а темпи зростання чистого грошового потоку перевищували темпи зростання обсягу продажів.
Паралельно проводиться вертикальний (структурний) аналіз позитивного, негативного і чистого грошових потоків:
за видами господарської діяльності (операційної, інвестиційної, фінансової), за допомогою якого встановлюється частка кожного виду діяльності у формуванні потоків;
за центрами відповідальності (окремим внутрішнім підрозділам), що виражає внесок кожного підрозділу у формуванні грошових потоків;
<...
