Реферат
Облік коштів
Зміст
Облік касових операцій і переказів в дорозі
Облік грошових коштів на розрахункових рахунках
Облік коштів на валютних рахунках
Облік грошових коштів на інших рахунках
Інвентаризація коштів
Література
Облік касових операцій і переказів в дорозі
З 2012 р більше не доведеться погоджувати з банком максимальний ліміт залишку готівки, який можна зберігати в касі. Це одне з нововведень, передбачених новим Положення про порядок ведення касових операцій (затверджено Банком Росії 12.10.11 № 373-П, далі - Положення № 373-П). Ліміт залишку готівки потрібно буде розраховувати самостійно з урахуванням готівкової виручки (обсягу виданих грошей) і періодичності здачі грошей у банк. Нагромадження грошей понад ліміт буде допускатися не тільки в дні виплати зарплати, але і у вихідні (святкові дні), якщо в такі дні компанія здійснює касові операції. Причому понадлімітні гроші на зарплату можна зберігати в касі до п'яти робочих днів. Зауважимо, що спеціальні вимоги щодо обладнання касових кімнат скасовуються.
Касова дисципліна та ВП 2012
Згідно з нормами Положення № 373-П, з наступного року індивідуальні підприємці будуть зобов'язані додержуватися касової дисципліни нарівні з юрособами. Зокрема, IP повинні будуть зберігати на банківських рахунках готівку понад встановленого ліміту. Правда, у новому Положенні не роз'яснюється, як бути, якщо у підприємця немає рахунків. У той же час сказано, що контролювати дотримання касової дисципліни у ІП, які працюють без розрахункових рахунків, будуть податківці.
Видача грошей з каси 2012
З 2012 року правила видачі підзвітних сум дещо зміняться (нововведення також передбачені Положенням № 373-П). Зокрема, щоб отримати гроші під звіт, працівник повинен кожен раз писати заяву. Касир може видати гроші на підставі заяви, в якій керівник зробив напис про суму та термін (наказ зі списком підзвітних осіб більше видавати не треба). А авансові звіти потрібно буде здавати не пізніше трьох робочих днів після закінчення терміну, на який видавалися гроші, або з дня виходу на роботу.
Для зберігання готівкових коштів у кожній організації повинно бути обладнане спеціальне приміщення - касу (окремо від бухгалтерської служби). Касові операції здійснює касир, який призначається керівником і головним бухгалтером. У момент прийому на роботу з касиром укладається договір про повну матеріальну відповідальність за збереження грошових коштів, що зберігаються в касі. Дублікати ключів знаходяться лише у керівника в опечатаному вигляді.
У касі грошові кошти зберігаються в межах встановленого ліміту, що визначається обслуговуючим установою банку спільно з організацією. Понадлімітні кошти наприкінці дня повинні бути здані в банк. Перевищення ліміту в касі допускається лише протягом трьох робочих днів в період виплати заробітної плати працівникам організації, посібників з тимчасової непрацездатності, стипендій, премій. За перевищення ліміту накладається штраф, як на керівника організації, так і на саму організацію.
Для обліку касових операцій застосовуються такі типові міжвідомчі форми первинних документів:
? прибутковий касовий ордер (форма №КО - 1);
? видатковий касовий ордер (форма №КО - 2);
? журнал реєстрації прибуткових і видаткових касових ордерів (форма№КО - 3);
? касова книга (форма№КО - 4);
? книга обліку прийнятих та виданих касиром грошових коштів (форма№КО - 5).
Надходження грошей в касу оформляють прибутковим касовим ордером, а видачу - видатковим касовим ордером. Суми операцій записуються в ордерах не тільки цифрами, але й прописом. Прибуткові ордери підписує головний бухгалтер або особа ним уповноважена, а видаткові - керівник організації та головний бухгалтер або особи, ними уповноважені. Заробітна плата видається на підставі платіжної відомості, а на всю суму виданої заробітної плати оформляється один видатковий касовий ордер.
Прибуткові та видаткові ордери реєструються бухгалтерією в Журналі реєстрації прибуткових і видаткових документів. Реєстрація може здійснюватися із застосуванням засобів обчислювальної техніки.
Прибуткові касові ордери і квитанції до них, видаткові касові ордери повинні бути заповнені чітко і ясно чорнилом або кульковими ручками або виписані на друкарській (обчислювальної) машинці.
