від продажу власних цінних паперів;
В· Кредитори;
В· Кредити інших банків.
Питома вага окремих підгруп у загальній сумі залучених коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів.
Досвід зарубіжних і вітчизняних комерційних банків свідчить про те, що головними чинниками, що визначають ліквідність, є тип залучених депозитів (терміновий або до запитання), джерело їх походження і стабільність. Як відомо, ЦБ РФ для підтримки комерційними банками своєї ліквідності, тобто здатності вчасно, повністю і безперебійно робити платежі за своїми зобов'язаннями, встановлює обов'язкові співвідношення між власними засобами банку і залученими ресурсами. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам наказується у місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями (У разі порушення КБ кожного з встановлених ЦБ директивних нормативів ліквідності збільшується розмір перерахувань до фонду обов'язкових резервів). Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості та інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Однак слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.
Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме, то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися пайовиками (акціонерами), з точки зору невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У цьому зв'язку слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки отримують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню грошових коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів та суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг з метою розширення ресурсного потенціалу.
3.3. Експрес-аналіз банківського балансу
Експрес-аналізом банківського балансу в даний час в сучасних умовах в тій чи іншій мірі повинні володіти практично всі працівники, мають відношення до банківської сфери, починаючи від працівників економічних служб банків і закінчуючи фахівцями комерційних фірм, що відповідають за вибір банку для розрахункового обслуговування і розміщення вільних грошових коштів підприємств. Існує досить велика кількість прийомів для аналізу бухгалтерського балансу банку. У даній роботі хотілося б узагальнити підходи до оцінки ліквідності балансів банку при їх попередньої оцінці в оперативному режимі. Цю прискорену процедуру аналізу бухгалтерського балансу банку ми називаємо експрес-аналізом.
Існуючі різні підходи до аналізу діяльності банків визначаються багато в чому різними його видами і методами. Наприклад, існує кілька рівнів аналізу діяльності комерційних банків:
В· Попередній;
В· поточний;
В· комплексний.
Між собою вони різняться в основному обсягом задіяних при аналізі звітних бухгалтерських та статистичних даних.
Аналіз, проведений аудиторськими службами при вирішенні питань залучення клієнта, є зовнішнім і в силу сформованих причин обмеженим в джерелах інформації, основним з яких є бухгалтерська звітність. Аналіз балансу дозволяє визначити загальний стан ліквідності і прибутковості, виявити структуру власних і залучених грошових коштів на певну дату або за певний період, а також встановити спеціалізацію і значимість діяльності банку або групи банків у банківській системі.
Аналіз пасиву балансу розкриває основні джерела коштів банку:
В· власні кошти банку;
В· депозити та їх характер;
В· поточні рахунку або строкові вклади.
Аналіз активу балансу носить більш складний характер, так як його статті не завжди дають можливість судити про операції банків. p> У літературі наводяться різні методи аналізу: факторний, порівняльний, балансовий, оптимізаційний та ін Проводячи попередній аналіз, можна обмежитися самими найпростішими методами: групування, порівнян...
