ва з фактичної нерозподіленим прибутком, складової 10290,44 тис. грн./рік. Незважаючи на те, що різниця між плановою та фактичною нерозподіленим прибутком в 2,12 рази, проте її величина достатня для погашення короткострокових боргових зобов'язань і можливості розширення виробництва.
Однак, незважаючи на задовільні результати, підприємству не вдалося реалізувати повний обсяг продажів, що становить за планом 50000 шт./рік. Замість цього підприємству вдалося реалізувати 47500 шт./Рік. Тобто, виріб Б було реалізовано не повністю.
Так як фактичний обсяг продажу і ринкова ціна виявилися менше планових, сталося падіння виручки і прибутку до оподаткування.
Плановий коефіцієнт фондовіддачі більше фактичного в 1,16 разів, що свідчить про те, що основні засоби використовуються нераціонально.
Так як коефіцієнт оборотності власного капіталу знизився, то це говорить нам про недоцільність використання частки власних коштів.
Фактичний коефіцієнт забезпеченості власними коштами виявився сприятливим і склав 68%.
Запас фінансової міцності становить 29,3%, що означає, на скільки відсотків знизиться обсяг реалізації, щоб підприємству вдалося уникнути збитку. В цілому, підприємство є фінансово-стійким.
Фактичні показники рентабельності виявилися меншими планованих, проте вони є задовільними для нормального функціонування підприємства.
Незважаючи на непогані результати роботи підприємства, ми спостерігаємо подальше падіння попиту на продукт Б і, щоб не допустити зниження прибутку, нам необхідно розширити номенклатуру продукції і ввести нову виробничу програму.
Розділ II
Оскільки частина обсягу випуску виробу Б не реалізована навіть при ринковій ціні, зниженою у порівнянні з установленою планової, припускаємо, що частина споживачів не задоволена якістю виробленого вироби. Причому одна група споживачів готова купувати аналог А більш високої якості за вищою ціною, інша група вважає, що деякі властивості виробу Б зайві, і готова купувати виріб-аналог У більш низької якості і за більш помірну ціну. Підприємство готове піти назустріч і організувати виробництво виробів А і В.
Для прийняття остаточного рішення менеджерам підприємства необхідно техніко-економічне обгрунтування передбачуваних змін у виробничій програмі, ресурсах і ціновій політиці. Розрахунок і аналіз планових показників господарської діяльності для наступного планового періоду і є змістом другого розділу курсової роботи.
Період планування - 1 рік.
.1 Виробнича програма на другий плановий період
Встановимо обсяги виробництва виробів А, Б, В. Керуючись результатами розділу 1, обгрунтуємо причини прийняття даних обсягів виробництва. Результати відобразимо в таблиці 2.1:
Таблиця 2.1
Обсяг виробництва виробів А, Б і В
ІзделіяАБВОб'ем виробництва, тис. шт./год152015
Завдяки заданих обсягами виробництва на поточний період, ми припускаємо розширити сегмент ринку, зберігши споживачів вироби Б і залучаючи нових споживачів, яких не влаштовували ціна і якість виробу Б і готових купувати продукти виду А та В.
У разі провалу виробів А і В на ринку, ми завжди зможемо перерозподілити виробництво на виріб Б.
2.2 Розрахунок додаткової потреби в обладнанні, основних засобах, персоналі та в матеріалах і комплектуючих виробах
Отриману інформацію відобразимо в таблицях 2.5, 2.6, 2.7.
Таблиця 2.2. Вихідні дані для визначення потреби в матеріалах для виробництва виробів А і В
Вид матеріала1234Стоімость, руб./ед.ізмер.35,05,05,015,0Норма витрати, Од.виміру./шт.А - 1,08,08,0В1,01,0-4, 0Ітого матеріалів на виріб А, руб./шт.165Ітого матеріалів на виріб В, руб./шт.100
Таблиця 2.3
Вихідні дані для визначення потреби в комплектуючих виробах для виробництва виробів А і В
Вид комплектуючих ізделій123Стоімость, руб./ед.ізмер.774Норма витрати, Од.виміру./шт.А - 42В1-2Ітого, вартість комплектуючих виробів на виріб А, руб./шт.36Ітого, вартість комплектуючих виробів на виріб В, руб./шт.15
Таблиця 2.4
Використовуване обладнання та його вартість. Технологічна трудомісткість.
Номер технологічної операцііІспользуемое оборудованіеПервоначальная вартість використовуваного обладнання, тис...
