отоку може бути здійснений за допомогою одного з розглянутих нижче алгоритмів:
,
Де ЧДП п - планова сума чистого грошового потоку організації в розглянутому періоді;
ПП п - планова сума чистого прибутку організації з операційної діяльності;
АТ п - планова сума амортизаційних відрахувань від основних засобів і нематеріальних активів;
ПДС п - планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції;
РДС п - планова сума витрачання грошових коштів з операційної діяльності.
При прогнозуванні надходження і витрачання грошових коштів з операційної діяльності з планованої цільової суми чистого прибутку розрахунок окремих показників плану здійснюється в наступній послідовності.
Визначення планової цільової суми чистого прибутку організації являє собою найбільш складний етап у системі прогнозних розрахунків грошових потоків. Цільова сума чистого прибутку являє собою планову потребу у фінансових ресурсах, які формуються за рахунок цього джерела, що забезпечує реалізацію цілей розвитку організації в майбутньому періоді. Розрахунок цільової суми чистого прибутку організації ведеться в розрізі окремих елементів майбутньої потреби.
Результати прогнозних розрахунків цільової суми чистого прибутку організації в розрізі перерахованих елементів дозволяють не тільки сформувати вихідну базу планування його грошових потоків, але й визначити внутрішні пропорції майбутнього користування.
Розрахунок планової цільової суми валового прибутку організації здійснюється за формулою:
,
Де ВП ц - цільова сума валового прибутку організації в розглянутому періоді;
ПП ц - цільова сума чистого прибутку організації в розглянутому періоді;
Н п - зведена ставка податку на прибуток та інших податків, що сплачуються за рахунок прибутку, виражена десятковим дробом.
Розрахунок планової суми податків, що сплачуються за рахунок прибутку, здійснюється за формулою:
,
де НП п - планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;
ВП ц - цільова сума валового прибутку організації в розглянутому періоді;
ПП ц - цільова сума чистого прибутку організації в аналізованому періоді.
Визначення планової суми операційних витрат по виробництву і реалізації продукції при цьому методі прогнозування носить узагальнений характер, оскільки передбачає, що виробнича програма під цільову суму прибутку ще не сформована. Спрощений алгоритм здійснення таких розрахунків має наступний вигляд:
,
де OЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;
ОЗ пост - фактична сума постійних операційних витрат в аналогічному попередньому періоді;
O3 пер - фактична сума змінних операційних витрат в аналогічному попередньому періоді;
ВП ц - планова цільова сума валового операційного прибутку організації;
ВП ф - фактична сума валового операційного прибутку організації в аналогічному попередньому періоді.
У складі планових операційних витрат окремою позицією відображається сума амортизаційних відрахувань.
Розрахунок планової суми надходження грошових коштів від реалізації продукції здійснюється за формулою:
,
де ПДС п - планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції в аналізованому періоді;
ВП ц - планова цільова сума валового операційного прибутку організації;
ОЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;
Н д - зведена ставка податку на додану вартість та інших податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходів, виражена десятковим дробом.
Розрахунок планової суми податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції), здійснюється за формулою:
,
де НП д - планова сума податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції);
ПДС п - планова сума надходження грошових коштів від реалізації продукції в аналізованому періоді;
ОЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції в аналізованому періоді;
<...
