тівку в аналізованому періоді;
ЗР пк - обсяг реалізації продукції в кредит в поточному періоді;
КІ - коефіцієнт поточної інкасації дебіторської заборгованості, виражений десятковим дробом;
АЛЕ ін - сума раніше неінкасованих залишку дебіторської заборгованості (підмета інкасації в плановому періоді).
Розрахований показник планової суми надходження грошових коштів від реалізації продукції характеризує планований обсяг позитивного грошового потоку організації з операційної діяльності.
Визначення планової суми операційних витрат по виробництву і реалізації продукції є одним з найбільш трудомістких етапів прогнозування грошових потоків організації. У його основі лежить калькулювання собівартості окремих видів продукції (виробничої та повної). До складу планової собівартості конкретного виду продукції включаються всі прямі і непрямі витрати на її виробництво і реалізацію. У найбільш загальному вигляді планова сума сукупних операційних витрат організації може бути представлена ??наступним розрахунковим алгоритмом:
,
де ОЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;
ПЗ Пi - планова сума прямих витрат на виробництво одиниці продукції;
ОПЗ Пi - планова сума загальновиробничих (непрямих) витрат на виробництво одиниці продукції;
ОП Пi - планований обсяг виробництва конкретних видів продукції в натуральному вираженні;
ЗР Пi - планова сума витрат на реалізацію одиниці продукції;
ЗР Пi - планований обсяг реалізації конкретних видів продукції в натуральному вираженні;
ОХЗ п - планова сума загальногосподарських витрат організації (адміністративно-управлінських витрат організації в цілому).
Розрахунок планової суми податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції), здійснюється виходячи з планованого обсягу реалізації окремих видів продукції і відповідних ставок податку на додану вартість, акцизного збору та інших аналогічних податків.
Розрахунок планової суми валового прибутку організації з операційної діяльності здійснюється за формулою:
,
де ВП п - планова сума валового прибутку організації з операційної діяльності в розглянутому періоді;
ЗР п - плановий обсяг реалізації продукції в аналізованому періоді;
ОЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;
НП д - планова сума податкових платежів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції).
Розрахунок планової суми податків, що сплачуються за рахунок прибутку, здійснюється за формулою:
,
де НП п - планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;
ВП п - планова сума валового прибутку організації з операційної діяльності;
Н п - ставка податку на прибуток, у відсотках;
Н пп - сума інших податків і зборів, що сплачуються за рахунок прибутку.
Розрахунок планової суми чистого прибутку організації з операційної діяльності здійснюється за формулою:
,
де ЧП п - планова сума чистого прибутку організації з операційної діяльності в розглянутому періоді;
ВП п - планова сума валового прибутку організації з операційної діяльності в розглянутому періоді;
НП п - планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку.
Розрахунок планової суми витрачання грошових коштів з операційної діяльності здійснюється за формулою:
,
де РДС п - планова сума витрачання грошових коштів з операційної діяльності в розглянутому періоді;
ОЗ п - планова сума операційних витрат по виробництву і реалізації продукції;
НП д - планова сума податків і зборів, що сплачуються за рахунок доходу (що входять у ціну продукції);
НП п - планова сума податків, що сплачуються за рахунок прибутку;
АТ п - планова сума амортизаційних відрахувань від основних засобів і нематеріальних активів.
Розрахований показник планової суми витрачання грошових коштів характеризує планований обсяг негативного грошового потоку організації з операційної діяльності.
Розрахунок планової суми чистого грошового п...
