коштів та залишки на початок і кінець періоду. Зарубіжний звіт представляє велику цінність для фінансового аналізу, оскільки в ньому надходження і вибуття грошових коштів представлено у розрізі операційної, інвестиційної та фінансової діяльності підприємства.
Таким чином, в зарубіжному обліку інформація про рух грошових коштів підприємства вважається корисною для користувачів фінансової звітності з точки зору оцінки здатності підприємства генерувати грошові кошти та їх еквіваленти (при цьому також звертають увагу на своєчасність і сталість такої генерації ). Складання звіту про рух грошових коштів регулюється стандартом МСФЗ 7 Звіти про рух грошових коштів .
Різниця між складом грошових коштів та їх еквівалентів по міжнародними та російськими стандартами полягає в основному в класифікації грошових документів
З усього вище написаного моно зробити висновок, що звіт про рух грошових коштів повинен розкривати інформацію про грошові потоки організації, що характеризують джерела надходження грошових коштів і спрямування їх витрачання. Такі дані необхідні як власникам, так і кредиторам.
Різниця між складом грошових коштів та їх еквівалентів по міжнародними та російськими стандартами полягає в основному в класифікації грошових документів
грошовий рух звіт потік
РОЗДІЛ 2. ПОРЯДОК СКЛАДАННЯ ЗВІТУ ПРО РУХ ГРОШОВИХ КОШТІВ У ТОВ ??laquo; ФЕНІКС
2.1 Формування звіту про рух грошових коштів в ТОВ ??laquo; Фенікс за 2013
ООО Фенікс згідно з даними бухгалтерського обліку на 31 грудня 2013 має наступні залишки коштів: на рахунку 50 Каса - 5000 руб .; на рахунку 51 Розрахункові рахунки - 90000 руб .; на рахунку 52 Валютні рахунки - 201750 руб.
Рух грошових коштів по поточній діяльності:
У 2013 р загальна сума виручки від продажу продукції, що надійшла на розрахунковий рахунок організації, склала 5400000 руб. Авансові платежі від покупців склали 1209000 руб. Позитивні курсові різниці, виявлення на валютному рахунку, склали 1125 руб. У звітному році на розрахунковий рахунок надійшли штрафи від інших організацій за недотримання договірних зобов'язань - 17000 руб. Інші надходження від інших дебіторів склали 3000 руб. (повернення невикористаної підзвітної суми). Виручка від продажу короткострокових цінних паперів склала 100000 руб. З каси в банк була перерахована депонована заробітна плата - 60000 руб. З банку в касу були отримані грошові кошти на виплату заробітної плати та поточні витрати в розмірі 2627000 крб. У бухгалтерському обліку були зроблені такі записи (дод. 3). У звітному році ТОВ ??laquo; Фенікс перерахувало постачальникам за отримані матеріали 1800000 руб. Загальна сума коштів, виданих з каси на оплату праці працівників, склала 2400000 руб. Виплати у позабюджетні фонди склали 1027000 руб. Було видано підзвіт на відрядження і на закупівлю матеріалів - 120000 руб. Авансові платежі постачальникам матеріально виробничих цінностей склали 420000 крб. Загальна сума податків, виплачена в бюджет, склала в 2013 р - 350 000 руб. На оплату відсотків за отриманими кредитами було направлено 80000 руб. Інші виплати та перерахування (погашення кредиторської заборгованості, на придбання короткострокових цінних паперів - 440 000 руб.). Перерахування з банку в касу на виплату заробітної плати та поточні витрати склали 2627000 руб. З каси в банк була перерахована депонована заробітна плата в сумі 60000 руб. (операції 7 і 8). У звітному році ТОВ ??laquo; Фенікс реалізувало основні засоби. Виручка від реалізації склала 72000 руб. Були отримані відсотки по облігаціях (термін погашення настане в січні 2015) у розмірі 15 000 руб. ТОВ ??laquo; Фенікс заплатило за придбане обладнання 120000 руб., за патент - 24000 руб. Були здійснені довгострокові фінансові вкладення (придбані акції інших організацій) - 156000 руб. У бухгалтерському обліку були зроблені записи (табл. 2.1).
Таблиця 2.1
Рух грошових коштів з інвестиційної діяльності ТОВ ??laquo; Фенікс за 2013
№ операцііСодержаніе операцііКорреспондірующіе счетаСумма, руб.дебеткредіт16Поступіла виручка від продажу основних средств517672 00017Получени відсотки по облігаціям517615 000Ітого87 000
У звітному році організація отримала короткострокові кредити банків у сумі 200 000 руб. У бухгалтерському обліку були зроблені записи (табл. 2.2).
Таблиця 2.2
Рух грошових коштів з фінансової діяльності ТОВ ??laquo; Фенікс за 2013
№ операцііСодержаніе операцііКорреспондірующіе счетаСумма, руб.дебеткредіт21Получен короткостроковий кредит банка5166200 00022Перечіслена частина короткостроково...
