го кредиту банку6651120 000
У звітному році організація повернула частина кредитів банку в сумі 120000 крб.
Зміна грошових коштів за звітний період за даними балансу (або Головної книги) склало за звітний період - 40000 руб. (257000 - 297 000). У звітному році не було руху грошових коштів на валютному рахунку. Курс долара США на кінець року, встановлений Центральним банком РФ, склав 28,9821 руб./Дол. Залишок грошових коштів на валютному рахунку на 31 грудня 2013 - 202 875 руб. (7000 дол. США х 28,9821 руб.) (Операція 3).
2.2 Порівняльний аналіз звітів про рух грошових коштів, складені прямим і непрямим методами в ТОВ ??laquo; Фенікс
Нижче наведені для порівняння звіти про рух грошових коштів, складені прямим і непрямим методами (міжнародна практика). Звіт прямим методом представлений в дод. 7. Пояснення до звіту:
. Грошові кошти, отримані від покупців: 5400 тис. Руб. (виручка від реалізації продукції) + 1209 тис. руб. (аванси, отримані від покупців)=+6 609 тис. руб. (1 + 2 операції господарського журналу)
. Штрафи, пені, неустойки отримані: +17 тис. Руб. (4).
. Інші грошові надходження: +3 тис. Руб. (повернення невикористаної підзвітної суми) + 1 тис. руб. (позитивні курсові різниці) + 100 тис. руб. (виручка від продажу короткострокових цінних паперів)=104 тис. руб. (3,5, 6).
. Грошові кошти, сплачені постачальникам: 1800 тис. Руб. (оплата рахунків постачальників) + 420 тис. руб. (видані аванси)=- 2220 тис. руб. (9, 13).
. Виплата заробітної плати: - 2400 тис. Руб. (10).
. Виплати по соціальному страхуванню і забезпеченню: - 1027 тис. Руб. (11).
. Перераховано податків до бюджету: - 350 тис. Руб. (16).
. Штрафи, пені, неустойки сплачені: - 3 тис. Руб. (18).
. Інші грошові виплати: 120 тис. Руб. (видача підзвітних сум) + 80 тис. руб. (оплата відсотків за кредит) + 185 тис., руб. (погашення заборгованості транспортної організації) + 2 тис. руб. (передплата на періодичні кі видання) + 50 тис. руб. (допомоги по тимчасовій непрацездатності) + 200 тис. руб. (придбані короткострокові цінні папери)=- 637 тис. руб. (12,14,15,17,18).
. Продаж основних засобів: +72 тис. Руб. (16).
. Відсотки отримані: +15 тис. Руб. (17).
. Придбання основних засобів: - 120 тис. Руб. (18).
. Придбання нематеріальних активів: - 24 тис. Руб. (19).
. Придбання довгострокових цінних паперів: - 156 тис. Руб. (20).
. Короткострокові кредити отримані: + 200 тис. Руб. (21).
. Короткострокові кредити погашення: - 120 тис. Руб. (23).
Звіт непрямим методом представлений в дод. 8. Пояснення до звіту:
. При непрямому методі фінансовий результат перетворюється в результаті певних коригувань у величину чистих грошових коштів (різниці сум грошових коштів на кінець і початок періоду).
2. Припустимо, що в 2013 р підприємство ТОВ ??laquo; Фенікс отримало чистий прибуток у розмірі 608 тис. руб. (за даними звіту про фінансові результати).
3. Сума нарахованої амортизації за звітний рік склав за даними Головної книги: 820 тис. Руб. (оборот за кредитом рахунка 02) + 60 тис. руб. (оборот за кредитом рахунка 05)=880 тис. руб.
4. Протягом звітного року відбулося збільшення виробничих за пасів (280 тис. Руб.), Витрат майбутніх періодів (45 тис. Руб.), Обсягу готової продукції (350 тис. Руб.), Дебіторської заборгованості (261 тис. Руб.=64 + 109 + 88). Це означає, що відбувся відтік грошових коштів під впливом цих факторів, і при складанні звіту непрямим шляхом така зміна має бути показано зі знаком - .
6. Зменшення залишку ПДВ по придбаних цінностей (39 тис. Руб.), Обсягів незавершеного виробництва (26 тис. Руб.) Означає вивільнення грошових коштів, отже, така зміна буде показано зі знаком - .
. До припливу коштів призвело збільшення заборгованості за розрахунками з поза бюджетними фондами (16 тис. Руб.), По соціальному страхуванню і забезпечення (35 тис. Руб.), За авансами одержаними (166 тис. Руб.), По іншим кредиторам (10 тис. руб.). Зниження заборгованості постачальникам (539 тис. Руб.), Бюджету (10 тис. Руб.), Працівникам підприємства (32 тис. Руб.) Викликало відтік грошових коштів, отже, всі ці фактори слід показати у звіті зі знаком - .
Зміна всіх вищеназваних чинників можна визначити за балансом або Головній книзі, порівнявши залишки на кінець і початок звітного періоду (д...
