p>
У цих умовах всі активи і пасиви поділяються на групи відповідно до швидкістю регулювання процентних платежів і переходу на новий рівень ставок. Існує наступна класифікація:
RSA - активи з рухомими процентними ставками;
RSL - пасиви з рухомими процентними ставками.
Співвідношення між зазначеними категоріями активів і пасивів характеризує схильність банку процентному ризику. Цей аналіз отримав назву ГЕП-аналізу та став одним з найбільш простих способів оцінки процентного ризику. У період зростання процентних ставок для банку більш сприятливо співвідношення: RSA > RSL , тобто число активів з рухомими процентними ставками перевищує відповідну величину пасивів, у зв'язку з чим збільшується розрив у ставках по активних і пасивних операціях - зростає процентна маржа.
Навпаки, при падінні ринкового рівня відсотка бажано дотримуватися зворотного співвідношення ( RSA < RSL ) і підкріплювати активи з фіксованими ставками пасивами, що характеризуються терміновістю перегляду платежів за відсотками.
Для ефективного управління доходом від позичкових операцій визначається і аналізується мінімальна процентна маржа, що характеризує сформовану величину витрат, не покритих отриманими комісіями і іншими доходами, на кожен рубль продуктивно розміщених коштів:
М хв = (Рб-Дп): А раб х 100%, (6)
де М хв - Мінімальна процентна маржа
Рб - витрати по забезпеченню роботи банку (всі витрати, крім сум нарахованих відсотків);
Дп - інші доходи кредитного установи (доходи, за винятком надходжень за активними операціями банку;
А ра б - актив балансу банку, що приносить дохід на вкладені кошти: кредитні вкладення, цінні папери в портфелі, кошти, перераховані підприємствам для участі в їхній господарській діяльності, та ін
З точки зору кредитора, абсолютна величина відсотка, НЕ співвіднесення з сумою позики, не є оцінним показником. Тому для з'ясування ефективності кредитних угод, визначення прийнятності тієї чи іншої ціни кредиту використовується відносний показник такої ціни - норма (ставка) відсотка. Це характерне для деякого фіксованого відрізка часу відношення суми сплачених відсотків (процентного платежу) до розміру позики:
Н п = П р /С * 100%, (7)
де Н п- - норма відсотка ;
П р - -сума сплачених відсотків;
З - розмір позики (кредиту).
При визначенні норми відсотка в кожній конкретній угоді комерційний банк враховує: рівень базової процентної ставки; премію за ризик. Базову процентну ставку визначають виходячи з планованої В«собівартостіВ» позичкового капіталу та закладеного рівня прибутковості позичкових операцій на майбутній період.
В умовах інфляції відбувається знецінення грошей, зменшення їх купівельної здібності. Тому при визначенні процентного доходу не так важлива його номінальна вартість, як реальна. Якщо за час t була отримана деяка нарощена сума F , а індекс цін склав величину I p , то з урахуванням знецінення сума складе:
F ~ = F/I t p . (10)
В
При виконанні фінансових операцій можуть використовуватися різні схеми і методи нарахування відсотків: схеми простих і складних відсотків, змішана схема нарахування, безперервні відсотки, нарахування процентного платежу на початку кожного розрахункового періоду або в кінці періоду.
Нарахування на вихідний капітал простих відсотків застосовується при обслуговуванні ощадних вкладів з щомісячною виплатою відсотків і в тих випадках, коли відсотки не приєднуються до суми боргу, а періодично виплачуються кредитору. Прості відсотки використовують при видачі широко поширених короткострокових позичок, що надаються на термін до одного року з одноразовим нарахуванням відсотків. Формула нарощення простими відсотками має вигляд:
F = P (1 + nr), (8)
де F - нарощена сума;
Р - вихідний капітал;
n - термін нарахування відсотків;
r - ставка відсотка.
Процентний дохід (I) визначається за формулою:
I = Pnr. (9)
При визначенні тривалості фінансової операції прийнято день видачі і день погашення позики вважати за один день. Залежно від того, чому рівній береться тривалість року (кварталу, місяця), отримують два варіанти відсотків:
В§ точні відсотки, що визначаються виходячи з точного числа днів у році (365 або 366), в кварталі (від 89 до 92) або місяці (від 28 до 31);
В§ звичайні відсотки, що визначаються виходячи з наближеного числа днів у році (360), кварталі (90) або місяці (30).
При...
