Реферат Організація фінансового планування ЗАТ "Алтайвітаміни"

6,00

Зарплатня на одиницю продукції

25,00

Нарахування на зарплату (36,5%)

8,9

Змінні накладні витрати

7,17

РАЗОМ

47,08

Кошторис комерційних і управлінських витрат відображає очікувані витрати з реалізації, а також загальноадміністративні витрати. Кошторис включать в себе заробітну плату агентам по збуту, орендна плата, витрати по страхуванню, на рекламу, амортизацію офісного обладнання, витрати на телефонний зв'язок і т.д.

Таблиця 10

Комерційні та управлінські витрати

Показники

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Разом за рік

Комерційні витрати

3200

2800

3600

3200

12800

Керуючі витрати

12750

9950

11150

9950

43800

РАЗОМ

15950

12750

14750

13150

56600

Касовий план допомагає фінансовим менеджерам передбачити очікувані притоки і відтоки грошових коштів на майбутній період часу, підтримати запас коштів відповідно до потреб, уникати збитку або від невикористаних тимчасово вільних грошових коштів або можливого дефіциту грошових коштів. Касовий план складається з основних чотирьох розділів:

1. Розділ грошових надходжень (включає касовий залишок на початок періоду, грошові кошти від покупців, та інші грошові надходження);

2. Розділ виплат (всі грошові платежі, заплановані на прогнозний період);

3. Розділ надлишків або дефіциту грошових коштів, який показує різницю між розділом грошових надходжень і розділом грошових виплат;

4. Фінансовий розділ (передбачається строгий облік отриманих кредитів і погашення боргів на прогнозний період).

При складанні касового плану передбачається, що фірма планує підтримувати постійний мінімальний касовий залишок у розмірі 2000 грошових одиниць на кінець кожного кварталу. Отримувані кредити і виплати за боргами повинні бути при ставці сформованих річних відсотків (у нашому прикладі 20% - річних).

Передбачається закупити обладнання у 2-му кварталі на суму 24300 грошових одиниць, оплату податків у 1 кварталі в розмірі 4000 грошових одиниць.

Таблиця 11

Касовий план

Показники

У тому числі по кварталах

Разом за рік

I кв.

II кв.

III кв.

IV кв.

Касовий залишок на початок кварталу *

10000

2551,05

2086,45

1816

10000

Надходження грошових коштів у т.ч. виручка

54300

57120

66080

64960

242460

Разом грошові надходження

64300

59671,05

68166,45

66776

252460

Виплати:

Матеріали

Зарплата

Нарахування на зарплату

Накладні витрати

Керуючі і комерційні витрати (табл.9)

Оплата податку

-купівля обладнання

4549

19750

7034,95

10465

15950

4000

4560

18000

6411,6

10565

12750

24300

4860

22250

7925,45

11315

14750

5113

20500

7302,1

10855

13150