/p>
0,00
0,00
0,00
Підсумкова сума витрат (ІР t ) дорівнює:
В
Грошові кошти нетто (Dи t ) рівні:
В
Початковий залишок грошових коштів (ДС t-1 ) для першого періоду планування дорівнює грошовим кошти у звітному балансу (табл. 2.1), для наступних періодів планування - Кінцевого залишку грошових коштів попереднього періоду. p> Кінцевий залишок грошових коштів (ДС t ) дорівнює:
В
Мінімальна потреба в кредитах (ПК t ) у поточному періоді визначається відсутньої сумою грошових коштів підприємства, на покриття поточних зобов'язань. Розрахунок величини ПК t виробляється на основі наступних співвідношень:
В
Розрахунки зводяться в таблицю 2.7.
2.6 Розрахунок чистих оборотних активів
Для визначення нетто оборотних активів на початок періоду використовуються дані балансу за попередній період (для першого планованого періоду - баланс за звітний період).
Нетто оборотні активи на початок (T-1) і на кінець (t) періоду розраховуються за формулами:
В В
Запаси (З t ) представлені в табл. 2.4, формула. Грошові кошти (ДУ t ), дебіторська (ДЗ t ) і кредиторська заборгованості (КЗ t ) представлені в табл. 2.7. Короткостроковий кредит (КК t ) представлений у таблиці 2.7 (ПК t -мінімальна потреба в кредитах).
Величина дебіторської та кредиторської заборгованості береться за наступний період. Якщо підприємство відчуває недолік коштів, то їх величина дорівнює 0.
Приріст нетто оборотних активів дорівнює:
В
Таблиця 2.8. Розрахунок чистих оборотних активів
Найменування показника
Позначення
1
2
3
квартал
1. Нетто оборотні активи на початок періоду
НОА t-1
8585,68
9306,73
10028,23
2. Запаси
Зх t
7910,41
7594,05
7145,71
3. Грошові кошти
ДУ t
1855,15
2884,72
4105,95
4. Дебіторська заборгованість
ДЗ t
2607,60
2711,90
2820,38
5. Короткострокові кредити
КК t
0,00
0,00
0,00
6. Кредиторська заборгованість
КЗ t
3066,43
3162,45
3243,44
7. Нетто оборотні активи на кінець періоду
НОА t
9306,73
10028,23
10828,60
8. Приріст нетто оборотних активів
пЃ„ НОА t
721,05
721,50
800,37
2242,92
2.7 Складання балансу джерел фінансових ресурсів та напрямів їх використання
Річний фінансовий план являє собою баланс джерел коштів і напрямів витрат. Він відображений у таблиці 2.9. p> Прибуток у розпорядженні підприємства (ПРП t ), формула розраховується в табл. 2.6. Амортизація (Ам t ), визначається вихідними даними в табл. 2.3. Приріст чистих оборотних активів (DНОА t ) розраховується за формулою. Рівність балансів джерел і напрямів їх використання характеризуються такими формулами:
В В В
Таблиця 2.9. Фінансовий план
Найменування показника
Позначення
1
2
3
Джерела:
В
прибуток у розпорядженні підприємства
ПРП t
432,67
411,44
490,31
Амортизація
AМ t
<...
