ами використання.
Бюджет руху грошових коштів складають окремо за трьома видами діяльності: основної (виробничої), інвестиційної та фінансової.
Такий поділ дуже зручно і наочно представляє грошові потоки.
Прикладом грошових надходжень з основної діяльності є виручка від реалізації продукції (робіт, послуг); з інвестиційної діяльності - надходження від продажу основних засобів, надходження від продажу цінних паперів; по фінансовій діяльності - кредити і позики, отримання дивідендів по довгострокових фінансових вкладеннях. Грошові виплати по основній діяльності - оплата постачальникам за матеріали, виплата заробітної плати працівникам фірми, орендні платежі тощо; з інвестиційної діяльності - купівля основних засобів, купівля цінних паперів; по фінансовій діяльності - повернення кредитів і позик і відсотків по них, виплата дивідендів акціонерам з чистого прибутку.
Баланс грошових надходжень і виплат являє собою різницю між грошовим припливом і грошовим відтоком.
Сальдо грошових коштів на початок періоду береться з балансу на початок періоду за статтями В«КасаВ», В«Розрахункові рахункиВ», В«Валютні рахункиВ». Сальдо грошових коштів на кінець періоду визначається розрахунковим шляхом: до грошового потоку за планований період додається сальдо грошових коштів на початок періоду. p align="justify"> Після складання попереднього варіанту бюджету руху грошових коштів необхідно ретельно проаналізувати плановий рівень фінансового дефіциту (профіциту) компанії на бюджетний період. Фінансовий дефіцит - це негативне сальдо грошових потоків, тобто величина планового перевищення грошових витрат над грошовими надходженнями. Зрозуміло, що неприпустимою є ситуація, коли рівень фінансового дефіциту такий, що розрахунковий грошовий залишок на кінець періоду негативний. У цьому випадку для вирівнювання ситуації необхідно передбачити можливість одержання кредиту (кредитна політика). p align="justify"> Крім того, сальдо грошових коштів на кінець планованого періоду порівнюється з нормативним показником мінімальної суми грошових коштів, яка повинна постійно підтримуватися організацією. Різниця являє собою невитрачений надлишок грошей або нестача грошових коштів.
Бюджет руху грошових коштів фірми В«РембудВ» представлено в таблиці 12
Бюджет руху грошових коштів
Таблиця 12
№ надходження, в т.ч. - виручка від реалізації, руб.6463001143910118201612076394179865-кредити і позики, руб.140000140000Ітого грошових поступлений78630011439101182016120763943198652Денежные виплати, в т.ч. - оплата постачальникам за матеріали, руб.6202888175738567948439873138642-виплата заробітної плати, руб.62700610056507363548252326- покупка основних засобів, руб.180200180200-повернення кредитів і позик, руб.140000140000-відсотки за кредитами і позиками, руб.7467746...
