вають процесом планування в корпорації. Планування сприяє підвищенню прибутковості, вдосконалення процесу прийняття рішень і зменшенню серйозних помилок. Триступеневий процес планування припускає рішення і здійснення заходів, які впливають на майбутнє компанії. Оскільки ніхто не в змозі точно передбачити майбутнє, процес планування повинен бути безперервним. Потрібно постійно відображати в аналізі, прогнозування та планування кожну ситуацію в міру надходження нової інформації. Безперервно змінюються зовнішні умови вимагають, щоб процес перегляду планів був безперервним. p align="justify"> У силу того, що зміни відбуваються досить часто, не доводиться розраховувати на точне виконання якого плану. Плани потрібно пристосовувати до змін, які можуть відбуватися щодня, щоквартально, щомісячно або навіть щодня. Тому менеджер з планування повинен володіти достатньою гнучкістю, щоб оцінювати і аналізувати потенційно мінливі ситуації. Відповідальний за підготовку кошторису (бюджету) грошових коштів повинен володіти інформацією про витрати на матеріали і робочу силу за передбачений період, які товари та послуги необхідно придбати, і чи будуть вони оплачені відразу або потрібно відстрочення платежу. Необхідно знати політику платежів організації. Грошові кошти можуть бути використані на повернення позик та інших довгострокових зобов'язань, придбання обладнання та інших активів, а також на поточні витрати. Вся подібна інформація використовується у підготовці правильної кошторису (бюджет) грошових коштів. p align="justify"> У наступній таблиці видно взаємозв'язок між загальним бюджетом і кошторисом (бюджетом) грошових коштів:
Елементи бюджету грошових средствІсточнікі інформацііПоступленіе грошових средствПоступленіе від минулих продажБюджет продажів (у кредит) плюс запису надходження - відсоток надходження за перший місяць, другий місяць і т.д.Доходи від продажу актівовПрогнозний звіт про пр ібил і убиткахВибитіе грошових средствПріобретеніе основних матеріаловБюджети закупівлі/використання матеріаловПрямие витрати трудаБюджет трудових затратОбщепроизводственные расходиБюджет загальновиробничих расходовКоммерческіе расходиБюджет комерційних расходовОбщіе та адміністративні расходиБюджет загальних і адміністративних расходовКапітальние затратиБюджет капітальних затратНалог на прібильОтчет про прибутки і збитки попереднього року і предположеніяПроцент за кредітПрогнозний звіт про прибутки і убиткахВозврат займовДоговори позик
За допомогою кошторису (бюджету) грошових коштів досягаються дві мети:
. Показується кінцеве сальдо на рахунку грошових коштів, необхідний для завершення прогнозного бухгалтерського балансу. p align="justify">. Виявляються періоди надлишку фінансових ресурсів або їх брак. p align="justify"> У першому випадку ми бачимо роль кошторису (бюджету) у всьому циклі підготовки загального бюджету, у другому - її значущість як інструменту управління ...
