ся перш за все для виявлення ознак підроблення в конкретних облікових документах. Такими ознаками може бути, по-перше, відсутність будь-яких взаємопов'язаних документів, зазвичай наявних в аналогічних випадках (наприклад, відсутність транспортних документів та рахунків за транспортні послуги в заготівельної організації, нібито закупити і реалізувала у великому обсязі картоплю і овочі), у- друге, протиріччя у змісті кількох різних документів, що відображають ту саму або взаємопов'язані з нею господарські операції.
порівнянню можуть піддаватися різні бухгалтерські документи однієї або декількох організацій. Так, платіжну відомість зіставляють з розрахунковою відомістю відомістю, з первинними документами, що відображають рух цінностей, виготовлення або навантаження яких відображені в нарядах, з іншими даними, отриманими в бухгалтерії однієї і тієї ж організації. p align="justify"> Неув'язки у змісті зіставлених документів у ряді випадків свідчать про підробку. Виявлення таких неузгодженостей зазвичай не викликає великих труднощів. Справа в тому, що злочинці, як правило, мають можливість фальсифікувати лише частина взаємопов'язаних документів. Розширення кола досліджуваних об'єктів швидко призводить до виявлення злочину. Взаємний контроль, крім самого підроблення, дозволяє встановити та причетних до нього осіб, так як враховуються дані про реальний розподіл обліково-контрольних функцій в організації. p align="justify"> Ефективне застосування методу взаємного контролю передбачає аналіз всього ланцюжка взаємопов'язаних документів з метою вибору такого її ланки, яка злочинці, як правило, не можуть фальсифікувати (документи в ГИБДД, митних органах, транспортних організаціях і т.п. ).
Виявляють при допомоги взаємного контролю невідповідності не завжди пов'язані з фальсифікаціями, а тим більше з преступле нями проти власності. У багатьох випадках вони породжуються неточністю показників окремих документів, незаповненням в них деяких реквізитів. p align="justify"> Особливо обережний підхід необхідний до оцінки розбіжностей, виявлених між бухгалтерською документацією і даними не бухгалтерську (оперативно-облікового і неофіційного) обліку. У цих ситуаціях дуже важливо максимально розширити коло досліджуваних документів, відшукати додаткові облікові дані, що виключають версію про випадкових помилках. Відображення спірної операції в документах пропускної системи або в дорожніх листах автотранспорту виключить версію про випадковий походження виявлених невідповідностей, що сприятиме повному і правильному встановленню обставин кримінальної справи. p align="justify"> Послідовний аналіз багатьох документів може також переслідувати мету виявлення в них взаємопов'язаних підробок, спрямованих на приховування злочинів. Так, виявлення подальших дописок штрихів і цифр у платіжних відомостях достатньо для викриття бухгалтера по розрахунках і касира. Уточнення ролі інших осіб, нап...
