стрічна перевірка виявляється ефективною в двох основних ситуаціях. Перша - коли хоча б в одній з організацій примірники документів збереглися, а у взаємопов'язаної з нею знищені або відсутні з якихось інших причин. У цьому випадку залежно від мети перевірки (наявної оперативної інформації) на основі її результатів можна відновити зміст відсутніх документів або зробити висновок про те, що наявні документи підроблені. p align="justify"> Друга ситуація характеризується тим, що всі примірники документа збереглися і знаходяться в належних місцях зберігання, але в їх утриманні виявляються характерні розбіжності (у примірнику накладної, наявному у постачальника, вказані одні цінності, а в примірнику покупця - інші, найчастіше такі, які можна легко списати на видаток).
Прогнозування таких ситуацій при відсутності хоча б неповної інформації про подію злочину вкрай важко. Це зумовлює різну ефективність методу у випадках застосування його ревізором з власної ініціативи або в процесі їм ревізії за завданням правоохоронних органів. При ревізіях, що проводяться без такого завдання, ревізор найчастіше піддає зустрічній перевірці тільки ті документи, які при зовнішньому огляді здалися йому підозрілими. Лише в рідкісних випадках об'єктом зустрічної перевірки стають інші документи, відібрані для цієї мети за допомогою економічного аналізу або методом випадкової вибірки. p align="justify"> В іншому положенні знаходиться ревізор, працює за завданням правоохоронних органів, а також аудитор, що виконує спеціальне завдання. Зустрічна перевірка застосовується ними більш цілеспрямовано, з орієнтацією на матеріали, отримані при здійсненні прокурорського нагляду, розслідування, пошукової роботи відповідних підрозділів ОВС, а також служби економічної безпеки господарюючого суб'єкта. p align="justify"> Зустрічна перевірка застосовується і безпосередньо в юридичній практиці, однак у порівнянні з ревізіями у відносно обмеженому обсязі - для вирішення найбільш загальних завдань виявлення та розкриття злочинів.
Після встановлення за допомогою даного методу принципової схеми протиправних дій і конкретних механізмів следообразования вся подальша робота з визначення документів у рамках порушеної кримінальної справи на основі завдання слідчих органів виконується зазвичай працівниками контрольно-ревізійного апарату.
Метод взаємного контролю являє собою зіставлення самих різних документів, прямо або побічно відображають проведену операцію. На відміну від зустрічної перевірки, метод взаємного контролю, часом не даючи таких однозначних результатів, має більш широку сферу для свого застосування. Він може бути використаний в сукупності із зустрічною перевіркою і цілком самостійно щодо таких бухгалтерських документів, які складають всього в одному екземплярі (наприклад, платіжна відомість, закупівельна відомість, табель і т.п.). Як і зустрічна перевірка, метод взаємного контролю використовуєть...
