грошовий потік економічний надлишковий
2.2 Аналіз грошових потоків підприємства
Основними завданнями аналізу грошових коштів є [4.c.211]:
- оперативний, повсякденний контроль за збереженням готівкових коштів і цінних паперів в касі підприємства;
контроль за використанням коштів суворо за цільовим призначенням;
контроль за правильними і своєчасними розрахунками з бюджетом, банками, персоналом;
контроль за дотриманням форм розрахунків, встановлених в договорах з покупцями і постачальниками;
своєчасна вивірка розрахунків з дебіторами і кредиторами для виключення простроченої заборгованості;
діагностика стану абсолютної ліквідності підприємства;
прогнозування здатності підприємства погасити виникли зобов'язання у встановлені терміни;
сприяння грамотному управлінню грошовими потоками підприємства.
Однією з умов фінансового благополуччя організації є приплив коштів. Спосіб оцінки достатності коштів визначається тривалістю періоду їх обороту:
В
Основним джерелом інформації для проведення аналізу взаємозв'язку прибутку, руху оборотного капіталу і грошових коштів є баланс (ф. № 1), додаток до балансу (ф. № 5), звіт про фінансові результати та їх використання ( ф. № 2).
Звіт про рух грошових коштів - це документ фінансової звітності, в якому відображаються надходження, витрачання і нетто-зміни грошових коштів у ході поточної господарської діяльності, а також інвестиційної та фінансової діяльності за певний період. Ці зміни відображаються так, що дозволяють встановити взаємозв'язок між залишками коштів на початок і кінець звітного періоду. p align="justify"> Звіт про рух грошових коштів - це звіт про зміни фінансового стану, складений на основі методу потоку грошових коштів [4.c.213]. Він дає можли ність оцінити майбутні надходження грошових коштів, проаналізувати здатність фірми погасити свою короткострокову заборгованість і виплатити дивіденди, оцінити необхідність залучення додаткових фінансових ресурсів. Даний звіт може бути складений або у формі звіту про зміни у фінансовому положенні (із заміною показника чисті оборотні активи на показник грошові кошти ), або за спеціальною формою, де напрямки руху грошових коштів згруповані за трьома напрямками: господарська (операційна) сфера, інвестиційна та фінансова сфери.
Логіка аналізу досить очевидна - необхідно виділити по можливості всі операції, що зачіпають рух грошових коштів. Це можна зробити різними способами, зокрема шляхом аналізу усіх оборотів за рахунками грошових коштів (р...
