521,5 Сукупні затратимлн.руб./год17, 7101,819,5107,621,5114,7
Рис. 2
В
Рис. 3
В
Рис. 4
3. Визначення оптимального обсягу продажів
Оптимальний обсяг продажів, що забезпечує необхідну рентабельність витрат при ринкових цінах, визначається таким чином:
В В В
Зіставимо його з даними прогнозу попиту і критичними обсягами продажів (табл. 12):
Таблиця 12 - Аналіз планового обсягу продажів
Показники, ед.2012 год2013 год2014 годПлановий обсяг продаж153251Крітіческій обсяг продаж192123Оптімальний обсяг продаж263137 рентабельність підприємство амортизація собівартість
З таблиці 12 видно, що при заданих значеннях статей собівартості, досягнення необхідного показника рентабельності витрат можливе тільки у разі збільшення обсягу продажів підприємства в усі роки реалізації проекту до розрахункових оптимальних значень. При цьому в 2012 році плановий обсяг продажів менше мінімально допустимого з точки зору беззбиткової роботи підприємства майже у два рази. p align="justify">. Коригування планового обсягу продажів
Аналіз планової собівартості не дозволив виявити можливі статті скорочення витрат, тому для успішної реалізації проекту необхідно особливу увагу приділити програмі просування продукції і забезпечити вихід на наступні обсяги продажів (табл. 13):
Таблиця 13 - Коригування планового обсягу продажів
2012 год2013 год2014 годПлановий обсяг продажів, який приймається для подальших расчетов19ед.32 ед.51 ед.Поясненіяувелічен до рівня крітіческогоОставлени на колишньому рівні, з допущенням зниження значення рентабельності витрат
Подальші розрахунки будуть проводитися на основі цих даних про продажі.
Аналіз фінансових результатів проекту
Мета глави - визначення планового чистого прибутку за перші три роки реалізації проекту, аналіз показників рентабельності.
. Розрахунок чистого прибутку
Розрахунок чистого прибутку по роках реалізації проекту представлений в таблиці 14:
Таблиця 14 - План фінансових результатів ТОВ В«скляріВ» з 2012 по 2014 рр..
№ стр.Показателі2012 г.2013 г.2014 г.Поясненія до расчету1Об'ем продажів, шт.193251см. частина 6 "Аналіз ТБУ" (табл.6.4) 2Цена одиниці (з ПДВ), т.р.188020002120Определена за результатами аналізу ТБУ, з урахуванням ПДВ (18%). Наприклад, для 2012р.: 1600т.р. * 1,18 = 1880т.р. (З округленням до десятків) 3Общая виручка від реалізації, УРАХУВАННЯМ 3572064000108120стр.1 х стр.24НДС, т.р.5448976216492стр.3 х 0,18/1,185 Чиста виручка від реалізації, т.р.302725423891...
