ошових коштів тісно пов'язане з прибутком і рухом оборотного капіталу. Якщо суб'єкт господарювання зробить і реалізує рентабельну продукцію, то це є найважливішою передумовою гарного стану потоку грошових коштів. Проте підприємство може бути прибутковим за даними бухгалтерського обліку та звітності і в той же час відчувати певні труднощі в оплаті термінових зобов'язань. Однією з причин такого становища є специфіка відображення інформації у звітності про фінансові результати. Інформація про потік грошових коштів формується за касовим методом, тобто за фактом їх руху на рахунках в банку. Наслідком використання різних методів формування інформації є невідповідність реального потоку грошових коштів сумі прибутку, відображеного у звітності. p align="justify"> Крім, того грошовий потік і розрахунок прибутку можуть не збігатися за часом при використанні методу визнання прибутку від реалізації продукції з моменту її відвантаження. У цьому випадку продукція може вважатися реалізованою в одному часовому періоді, а гроші надійдуть в іншому. Тому орієнтація при оцінці фінансового стану тільки на дані про прибуток трохи умовна і може призвести до підвищення фінансового ризику. p align="justify"> Аналіз потоків грошових коштів може бути як внутрішнім, так і зовнішнім. Для здійснення внутрішнього аналізу є вся необхідна інформація. Для зовнішнього аналізу необхідно наявність відповідної доступної інформації. Така інформація міститься у ф. № 4 "Звіт про рух грошових коштів". p align="justify"> Показники, що містяться у ф. № 4, можуть бути використані для аналізу динаміки потоку грошових коштів, розрахунку показників платоспроможності, вивчення структури витрачання грошових коштів (на основну діяльність, капітальні вкладення, соціальний розвиток, фінансові вкладення та ін.) p align="justify"> У таблиці 2 наведені показники, що відображають динаміку руху грошових коштів за 2009-2010 роки за видами діяльності (таблиця побудована на підставі даних ф. № 4 "Звіт про рух грошових коштів" за 2009-2010 рр. ., наведених у додатках Г, І).
Таблиця 2 - Аналіз руху грошових потоків ТОВ "Поліімпорт М" за 2009-2010 рр.. за видами діяльності
ПоказательСумма д енежних коштів, млн. руб. ОтклоненіеТемп зростання,% 20092010Абсолютное, руб. Відносне,% Залишок коштів на початок года148 ,8-5 ,2-37, 1462,85 Надійшло коштів травні 1643 856-1 308-25,3274,67 Витрачання грошових коштів травні 1693 857-1 312-25,3874,62 Залишок грошових коштів на кінець года97 ,8-1 ,2-13, 3386,67
Розглядаючи показники грошових потоків, слід зазначити, що на підприємстві не здійснювалася інвестиційна та фінансова діяльність. Сума припливу грошових коштів по поточній діяльності у 2010 році склала 3 856 млн. руб., Що на 1 308 млн. руб. менше, ніж у попередньому році. Це свідчить про скорочення масштабів діяльності організації ТОВ "Поліімпорт М", що стало наслідком скорочення товарообігу з оптової то...
