вується коефіцієнт ліквідності грошового потоку (КЛДП) підприємства в розрізі окремих інтервалів розглянутого періоду за такою формулою:
КЛДП = (ПДП - (ДАК - ДАН))/ВДП (3)
де ПДП - сума надходжень грошових коштів;
ДАК, ДАН - сума залишку грошових коштів підприємства відповідно на кінець і початок аналізованого періоду;
ОДП - сума витрачання грошових коштів.
Узагальнюючими показниками ефективності грошових потоків підприємства є коефіцієнт ефективності грошового потоку (КЕДП) і коефіцієнт реінвестування чистого грошового потоку (КРЧПД), які розраховуються відповідно за такими формулами:
КЕДП = ЧДП/ОДП і КРЧПД = (ЧДП - ДУ)/(? РІ +? ФІД) (4,5)
де ДРІ і ДФІд - сума приросту відповідно реальних інвестицій і довгострокових фінансових інвестицій підприємства. Інші позначення відомі [6, с.460]. p align="justify"> За результатами аналізу грошових потоків можна зробити висновки з наступних питань:
в якому обсязі і з яких джерел отримані грошові кошти, які основні напрямки їх витрачання;
- здатне підприємство в результаті своєї поточної діяльності забезпечити перевищення надходжень грошових коштів над платежами і наскільки стабільно таке перевищення;
чи в змозі підприємство розплатитися за своїми поточними зобов'язаннями;
чи достатньо отриманого підприємством прибутку для задоволення його поточної потреби в грошах;
чи достатньо власних коштів підприємства для інвестиційної діяльності;
чим пояснюється різниця між величиною отриманого прибутку і обсягом грошових коштів. [9, c.311-312]
Таким чином, значення аналізу грошових потоків полягає в отриманні об'єктивної характеристики руху грошових коштів, основне завдання аналізу грошових потоків полягає у виявленні причин нестачі (надлишку) грошових коштів, визначенні джерел їх надходжень і напрямків використання.
2. Аналіз грошових коштів та потоків ТОВ "Поліімпорт М" за 2009-2010 роки
2.1 Аналіз складу і структури грошових коштів ТОВ "Поліімпорт М" за 2009-2010 роки
Однією з головних умов нормальної діяльності підприємства є забезпеченість коштами, оцінити яку дозволяє аналіз грошових потоків.
Забезпечити успішне функціонування підприємства в ринкових умовах може тільки безперервний рух грошових коштів - їх надходження (приплив), витрата (відтік), наявність певного залишку на рахунках в банку. Грошові потоки аналізуються за окремими договорами (контрактами), їх сукупності, в цілому по підприємству, за видами діяльності. p align="justify"> Наявність гр...
