я;
- плановий звіт про прибутки.
- фінансові плани:
- план капітальних вкладень;
- план грошових коштів;
- прогнозований баланс [6. С.129].
План продажів - відправна точка всіх фінансових розрахунків, так як він визначає основну частину грошових потоків. Він визначає терміни і суми коштів, що надходять від продажу. План виробництва повинен забезпечувати план збуту. При плануванні виробництва враховуються зміни готової продукції на складі.
Плани прямих витрат (на матеріали і на оплату праці) складаються за планом виробництва. При розрахунку витрат на матеріали враховується зміна запасів матеріалів на початок і на кінець періоду.
План запасів на кінець періоду складається для планування закупівель необхідних запасів для забезпечення безперебійного функціонування підприємства.
Собівартість готової продукції включає суму витрат за трьома кошторисами (включаючи амортизаційні відрахування), а до собівартості реалізованої продукції додається ще різниця межу залишками готової продукції на складі.
План витрат на збут та адміністративних витрат включає:
- змінні витрати на одиницю продукції, у тому числі транспортні витрати, комісійні агентів по збуту;
- постійні витрати (реклама, страхування, оплата адміністративного персоналу, оренда, податки).
Сума витрат за планом собівартості реалізований?? Ої продукції і за планом торгових і адміністративних витрат становить повні витрати підприємства.
Прогноз (план) з прибутку і збитків зводить воєдино різні складові доходів і збитків [25. С.47].
Касовий план забезпечує можливість підтримання необхідної умови ліквідності, уникати як дефіциту, так і надлишку тимчасово вільних грошових коштів. Касовий план звичайно складається з чотирьох розділів:
- грошові надходження;
- грошові виплати;
- сальдо надходжень і виплат;
- фінансовий розділ, що містить план отримання кредитів, виплати відсотків і погашення боргів.
План капіталовкладень визначає джерело і напрямки (інвестиційні проекти) інвестицій у виробництво. Вона може розглядатися як узагальнення фінансових розділів бізнес-планів інвестиційних проектів.
Прогнозний баланс дозволяє фінансовому менеджеру:
- визначити окремі фінансові проблеми, які можуть виявитися істотними для підприємства;
- звести, оцінити достовірність і обгрунтованість інших елементів фінансового плану;
- виробити оптимальні рішення по співвідношенню рівня ризику і прибутковості виробництва і т.д. [34. С.97].
Важливими завданнями, які зазвичай ставляться перед виконавцями при прогнозуванні та плануванні, розробці відповідної концепції, програми, заходи, є збереження і розвиток високоефективної структури економіки, обгрунтування та регулювання темпів зростання випуску продукції, високого ступеня її конкурентоспроможності на ринку, забезпечення ефективного використання матеріальних, енергетичних, трудових і фінансових ресурсів, достатнього рі...
