що спрямовуються на соціальні потреби; резервних та інших фондів. Поточні фінансові плани розробляються на основі перспективних планів шляхом їх конкретизації і деталізації. Виробляється конкурентна ув'язка кожного виду вкладень або фонду і джерела їх фінансування.
Прикладом поєднання перспективного та поточного планування є бізнес - план, який прийнято розробляти при створенні нового підприємства або обгрунтуванні виробництва нових видів продукції [10. С.32].
Бізнес-план являє собою документ, в якому викладені організаційні, виробничі та ринкові аспекти передбачуваного бізнесу, а також представлені планові розрахунки обсягів виробництва, що вкладаються інвестицій і одержуваних фінансових результатів від здійснення запланованого заходу.
Складання бізнес - плану необхідно для визначення обсягів та розробки стратегії фінансування, залучення конкретних інвесторів до участі у створенні нового підприємства або фінансуванні нових виробничих програм. При цьому в якості інвесторів можуть виступати банки, інші юридичні, а також фізичні особи.
Структура бізнес - плану та його обсяг залежать від сфери діяльності, до якої належить бізнес, від розміру даного бізнесу, від суми інвестицій, необхідних для його організації, від обсягу та асортименту майбутнього продукту. Основна ж частина бізнес - плану має організаційний і виробничий характер. Відповідні його розділи відображають відомості про продукцію, планованої до виробництва, її якість, рівні цін, ринках збуту, про результати від її продажу.
Складання бізнес - плану має істотне значення для підприємств у тих випадках, коли у них бракує власних фінансових ресурсів для виконання того чи іншого їхнього проекту. У цих випадках даний документ є одним з основних, який необхідний підприємству для звернення до інших інвесторів з проханням залучення їх фінансових ресурсів для фінансування даного проекту або в банк, для отримання на дану мету позикових коштів [5. С.201].
Оперативне фінансове планування полягає в складанні та використанні платіжного календаря - докладного фінансового документа, що відображає оперативний грошовий оборот підприємства. Оскільки весь оборот проходить через розрахунковий, поточний, валютний та позичкові рахунки, то в ньому надано рух грошових коштів по їх надходження та використання. Платіжний календар забезпечує оперативне фінансування, виконання розрахункових та платіжних зобов'язань, фіксує зміни, що відбуваються у платоспроможності підприємства, дозволяє відстежувати стан власних коштів, а також залучати в необхідних випадках банківський або комерційний кредит. Складання і використання платіжного календаря є реалізацією розподільчої та контрольної функцією фінансів підприємства.
Основними елементами фінансового планування на підприємстві є:
- операційні плани:
- план продажів;
- план запасів;
- план прямих матеріальних витрат;
- план прямих витрат на оплату праці;
- план виробничих накладних витрат;
- план собівартості готової продукції;
- план собівартості реалізованої продукції;
- план витрат на збут;
- план витрат на управлінн...
