и.
Мова йде про законопроект «Про внесення змін у федеральні закони« Про банки і банківську діяльність »та« Про Центральний банк РФ (Банк Росії) », уточнюючому порядок здійснення консолідованого нагляду і розкриття інформації кредитними організаціями, банківськими групами та банківськими холдингами. Цей інститут має вирішити основну проблему національної банківської системи - високої концентрації ризиків на бізнес власників банків. Вирішення цього глобального питання найбезпосереднішим чином повинно позначитися на якості активів банківської системи, а значить, і на якості конкурсних процедур.
Таким чином, останнім часом досягнуті значні результати в галузі розробки правового регулювання процедур банкрутства кредитних організацій, захисту прав кредиторів і вкладників банків-банкрутів.
1.3 Проблеми оцінки та визнання банкрутства кредитної організації
Необхідно відзначити, що до 2008 р основним (а іноді і єдиним) ознакою банкрутства, що приймається до уваги при розгляді заяви про визнання банку банкрутом, була нездатність задовольнити вимоги кредиторів за грошовими зобов'язаннями протягом 14 днів з дня настання дати їх виконання. Ймовірно, це пов'язано з простотою доведення його наявності шляхом надання невиконаних платіжних доручень, скарг клієнтів та виписки за балансовим рахунком банку, отражающему невиконані грошові зобов'язання у зв'язку з відсутністю грошових коштів на кореспондентському рахунку банку. Разом з тим ця ознака - факультативний, і не має істотного значення у визначенні фінансового становища кредитної організації. Банк, будучи, по суті, організацією, що перерозподіляє грошові ресурси на ринку в стабільній економічній ситуації, володіючи позитивною репутацією, має практично необмежену можливість залучення коштів (від населення, господарюючих суб'єктів та ін.), Тому навіть за наявності недостатності вартості майна платежі в більшості банків здійснюються аж до відкликання у них ліцензій. Навпаки, багато кредитних організацій в період економічних криз, в умовах нестабільності і загальної недовіри, що викликає масовий відтік коштів з банків, стикаються з проблемою акумулювання грошових коштів у розмірі, необхідному для виконання зобов'язань перед своїми клієнтами. Однак це не означає, що банк в принципі не зможе розплатитися з кредиторами, а лише свідчить про проблеми в управлінні його ліквідністю.
Недостатність вартості майна є найсуттєвіший ознака банкрутства, який вказує на принципову неможливість банку розплатитися за всіма своїми зобов'язаннями. В даний час наявність цієї ознаки розкривається при подачі заяви про визнання банку банкрутом практично завжди. Згідно вказівкою Центрального банку Росії (далі - ЦБ РФ) від 22.12.2004 №1533-У «Про визначення вартості майна (активів) і зобов'язань кредитної організації» в розрахунок приймаються балансова вартість активів, зменшена на величину недосозданного резерву на можливі втрати, і балансова вартість зобов'язань. Забігаючи вперед, слід сказати, що балансова вартість активів, зменшена на величину недосозданного резерву, є не чим іншим, як?? праведлівой вартістю майна.
Отримана різниця між (справедливої) вартістю майна і розміром зобов'язань дає уявлення про фінансовий стан банку на момент розгляду заяви. Однак саме це стає перешкодою при розгляді справ про притягнення до відповідальності осіб, винних у банкрутстві банку, оскільки створює ілюзію встановленої причинно-наслідкового зв'язку між наявністю на балансі банку певних активів, визнаних судом неможливими до стягнення, і визнанням банку банкрутом. Разом з тим перевірки обставин банкрутства, проведені ГК АСВ в ліквідованих банках, показали, що більш ніж в 50% випадків банкрутства недостатність вартості майна малася на ліквідованих банках задовго до відкликання у них ліцензії та визнання їх банкрутами в суді, а особами, винними у виникненні цієї ознаки банкрутства, є керівники банку, давно перестали здійснювати свої повноваження.
В даний час спроби притягнення до відповідальності за банкрутство банків не «крайніх» керівників, а осіб, фактично винних у заподіянні їм шкоди, зазнають невдачі. Аналіз таких невдач дає підставу припустити, що причини їх криються в нерозумінні окремих, суто економічних аспектів банківської діяльності, що дозволяють шляхом спотворення фінансової звітності банку тривалий час приховувати його фактичне фінансове становище, уникаючи, таким чином, відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій, а також відповідальності за доведення банку до банкрутства.
Баланс банку, як і всіх без винятку юридичних осіб, складається з активів і пасивів.
Активи банку (тобто його майно) в основному складаються з грошових коштів, основних засобів та майнових прав.
Грошові кошти в готівкові...
