бов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 відсотка до 100 відсотків); (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу нездатності або відмови позичальника виконувати зобов'язання за позикою, що обумовлює повну (в розмірі 100 відсотків) знецінення позики.
Позики, віднесені до II-V категоріями якості, є знеціненими.
Оцінка кредитного ризику за кожною виданою позикою (професійне судження) повинна проводитися кредитною організацією на постійній основі.
Оцінка фінансового стану позичальника
Професійне судження виноситься за результатами комплексного та об'єктивного аналізу діяльності позичальника з урахуванням його фінансового становища, якості обслуговування позичальником боргу за позикою, а також усієї наявної в розпорядженні кредитної організації інформації про будь руських позичальника, включаючи відомості про зовнішні зобов'язаннях позичальника, про функціонування ринку, на якому працює позичальник.
Джерелами отримання інформації про ризики позичальника є правовстановлюючі документи позичальника, його бухгалтерська, податкова, статистична та інша звітність, додатково надаються позичальником відомості, засоби масової інформації та інші джерела, що визначаються кредитною організацією самостійно. Кредитна організація повинна забезпечити отримання інформації, необхідної і достатньої для формування професійного судження про розмір розрахункового резерву.
Вся інформація про позичальника, включаючи інформацію про ризики позичальника, фіксується в досьє позичальника. Інформація, використана кредитною організацією для оцінки якості позики, включаючи оцінку фінансового стану позичальника, повинна бути доступна органам управління, підрозділам внутрішнього контролю кредитної організації, аудиторам і органам банківського нагляду.
Формування резерву здійснюється кредитною організацією на момент отримання інформації про появу кредитного ризику і якості. При зміні фінансового стану позичальника, зміні якості обслуговування позички, а також за наявності інших відомостей про ризики позичальника кредитна організація зобов'язана здійснити рекласифікацію позички і за наявності підстав уточнити розмір резерву.
Фінансове становище позичальника оцінюється відповідно до методики, затвердженої внутрішніми документами кредитної організації, відповідними вимогам Положення № 254-П.
Перелік показників, використовуваних для аналізу фінансового стану позичальника, та порядок їх розрахунку визначаються кредитною організацією самостійно в залежності від галузі та сфери діяльності позичальника, завдань аналізу, з урахуванням всієї наявної інформації, як на звітні, так і на внутрімесячние дати.
Фінансове становище позичальника може бути оцінений як:
гарне raquo ;, якщо комплексний аналіз виробничої та фінансово-господарської діяльності позичальника та інші відомості про нього, включаючи інформацію про зовнішні умови, свідчать про стабільність виробництва, позитивної величиною чистих активів, рентабельності та платоспроможності і відсутні якісь негативні явища, здатні вплинути на фінансову стійкість позичальника в перспективі. До негативних явищ можуть бути віднесені не пов'язані з сезонними факторами істотне зниження темпів зростання обсягів виробництва, показників рентабельності, істотне зростання кредиторської та дебіторської заборгованості, інші явища;
некращим, ніж середнє raquo ;, якщо комплексний аналіз виробничої та фінансово-господарської діяльності позичальника та інші відомості про нього свідчать про відсутність прямих погроз поточному фінансовому положенню при наявності в діяльності позичальника негативних явищ, які в осяжній перспективі можуть призвести до появи фінансових труднощів;
погане raquo ;, якщо позичальник визнаний неплатоспроможним (банкрутом).
Залежно від якості обслуговування позичальником боргу позики відносяться до однієї з трьох категорій: гарне, середню, незадовільний обслуговування боргу.
Обслуговування боргу за позикою може бути визнано хорошим, якщо:
§ платежі за основним боргом і відсотками здійснюються своєчасно і в повному обсязі;
§ є поодинокий випадок прострочених платежів за основним боргом і відсотками протягом останніх 180 календарних днів.
Обслуговування боргу за позикою не може бути визнано хорошим, якщо:
§ платежі за основним боргом та за відсотками здійснюються за рахунок грошових коштів та іншого майна, наданих позичальнику кредитною організацією - ссудодателем прямо або побічно, або кредитна організ...
