ація - ссудодатель прямо або побічно прийняла на себе ризики понесення втрат у зв'язку з наданням позичальникові грошових коштів та іншого майна.
Обслуговування боргу визнається незадовільною, якщо:
§ маються прострочені платежі за основним боргом та за відсотками протягом останніх 180 календарних днів.
Визначення категорії якості позики здійснюється на підставі професійного судження банку з урахуванням двох класифікаційних критеріїв: фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу (табл. 1).
Таблиця 1. Визначення категорії якості позики з урахуванням фінансового стану позичальника і якості обслуговування боргу
Обслуговування боргу Фінансове положениеХорошееСреднееНеудовлетворительноеХорошееСтандартные (I категорія якості) Нестандартні (II категорія якості) Сумнівні (III категорія якості) СреднееНестандартние (II категорія якості) Сумнівні (III категорія якості) Проблемні (IV категорія якості) ПлохоеСомнітельние (III категорія якості) Проблемні (IV категорія якості) Безнадійні (V категорія якості)
Розмір розрахункового резерву
Розмір розрахункового резерву визначається виходячи з результатів класифікації позички. Розміри розрахункового резерву залежно від якості позики наведено в табл. 2.
Таблиця 2. Величина розрахункового резерву за класифікаційними позиках
Категорія качестваНаіменованіеРазмер розрахункового резерву в відсотка?? від суми основного боргу за позикою,% 1 категорія якості (вища) Стандартние0II категорія качестваНестандартниеот 1 до 20III категорія качестваСомнітельниеот 21 до 50IV категорія качестваПроблемниеот 51 до 100V категорія якості (нижча) Безнадежние100
По позиках, що віднесені до II-V категорій якості, резерв формується з урахуванням забезпечення I і II категорії якості.
Під забезпеченням за позикою розуміється забезпечення у вигляді застави, банківської гарантії, поручительства, гарантійного депозиту (вкладу), віднесене до однієї з двох категорій якості забезпечення.
До забезпечення I категорії якості можуть бути віднесені:
§ заставу, якщо в якості предмета застави виступають: котируємі цінні папери держав, якщо зазначені держави мають інвестиційний рейтинг не нижче ВВВ за класифікацією S amp; P (Standard amp; Poor s) і не нижче аналогічного за класифікаціям Fitch IВСА raquo ;, Moody s raquo ;, а також цінні папери центральних банків цих держав;
§ облігації Банку Росії;
§ цінні папери, емітовані Міністерством фінансів Російської Федерації;
§ векселі Міністерства фінансів Російської Федерації;
§ гарантійний депозит (вклад);
§ гарантія Російської Федерації, банківська гарантія Банку Росії;
§ поручительства юридичних осіб з високим інвестиційним рейтингом.
До забезпечення II категорії якості можуть бути віднесені:
§ заставу цінних паперів, векселів, якщо вони не можуть бути віднесені до I категорії якості;
§ заставу земельних ділянок, підприємств, будівель, споруд, квартир та іншого нерухомого майна та обладнання, застава сировини, матеріалів, готової продукції, товарів і т.д. при наявності стійкого ринку зазначених предметів застави.
При наявності забезпечення I і II категорії якості мінімальний розмір резерву визначається за наступною формулою:
§ - мінімальний розмір резерву. Резерв, формований кредитною організацією, не може бути менше мінімального розміру резерву;
§ - розмір розрахункового резерву;
§ - коефіцієнт (індекс) категорії якості забезпечення. Для забезпечення I категорії якості () приймається рівним одиниці (1.0). Дня забезпечення II категорії якості () приймається рівним 0,5;
§ Про i;- Вартість забезпечення відповідної категорії якості (за вирахуванням додаткових витрат кредитної організації, пов'язаних з реалізацією забезпечення);
§ Ср - величина основного боргу за позикою.
Якщо k i * Про i gt; Сp, то приймається рівним нулю (0).
З урахуванням оцінки стану перспектив реалізації предметів застави (звернення стягнення на гаранта (поручителя, аваліста (акцептанта) формований кредитною організацією резерв може бути більше, ніж визначений відповідно до цього пункту мінімальний розмір резерву.
Списання кредитною організацією нереальних для стягнення позик, у тому числі об'єднан...
