ься не повністю. У цьому випадку у підзвітної особи залишається частина підзвітної суми, яку співробітник повинен повернути підприємству (рис. 3.21).
Рис. 3.21 - Оформлення залишку грошових коштів
Заборгованість підзвітної особи також можна бачити в оборотно-сальдової відомості (рис. 3.22).
Рис. 3.22 - Оборотно-сальдова відомість
Як правило, повернення залишку авансу відображається документом «Прибутковий касовий ордер». Даний документ доступний з меню «Каса» (рис. 3.23).
Рис. 3.23 - Прибутковий касовий ордер
Також даний документ можна знайти в закладці «Каса» панелі функцій програми (рис. 3.24).
Рис. 3.24 - Прибутковий касовий ордер
Для повернення залишку підзвітних сум слід використовувати вид операції документа «Повернення від підзвітної особи» (рис. 3.25).
Рис. 3.25 - Повернення від підзвітної особи
Для коректного проведення цього документа необхідно правильно заповнити такі реквізити:
. Сума - сума залишку підзвітних грошових коштів, яка вноситься до каси (заповнюється користувачем вручну).
. Підзвітна особа - співробітник, який повертає залишок підзвітної суми (вибирається користувачем з довідника «Фізичні особи») (рис. 3.26).
Рис. 3.26 - Підзвітна особа
Закладка «Друк» призначена для коректного формування друкованої форми даного документа.
«Прийнято від» копіюється з рядка «Підзвітна особа».
«Підстава» і «Додаток» заповнюються користувачем вручну.
Після проведення документа зменшується заборгованість підзвітної особи, а також збільшується залишок по касі (рис. 3.27).
Рис. 3.27 - Результат проведення документа Прибутковий касовий ордер
Динаміку заборгованості підзвітної особи можна простежувати у звіті «Оборотно-сальдова відомість по рахунку 71» (рис. 3.28).
Рис. 3.28 - Оборотно-сальдова відомість по рахунку 71
Висновок
Освоєння методики обліку розрахунків з підзвітними особами, має важливе значення у всій системі бухгалтерського обліку, так як рухливість коштів робить цю ділянку господарської діяльності економічного суб'єкта найбільш уразливим з точки зору різних порушень і зловживань.
Науково обгрунтована система організації бухгалтерського обліку сприяє ефективному контролю за наявністю і рухом грошових коштів організації, своєчасного попередження негативних фактів у господарській діяльності, отриманню повної і достовірної інформації про господарські процеси, результати діяльності та фінансовий стан організації.
Крім виплати заробітної плати організація видає кошти готівкою з каси підзвітним особам. Видача підзвітних сум проводиться на господарські потреби і на відрядження. Як правило, список підзвітних осіб встановлюється керівником організації. У міру витрачання грошових коштів підзвітними особами складається звіт, десь відображається (на підставі виправдувальних первинних документів: квитанції, чеки, квитки і т. Д.) Фактичний витрата коштів. Залишок невитрачених грошових коштів повертається в касу організації. Витрачені кошти списуються на витрати виробництва в залежності від мети їх витрачення.
Для узагальнення інформації про розрахунки з працівниками за сумами, виданими їм під звіт на адміністративно-господарські і операційні витрати. Планом рахунків бухгалтерського обліку фінансово-господарської діяльності організацій передбачено рахунок 71 Розрахунки з підзвітними особами raquo ;. Це - активно-пасивний рахунок, сальдо якого відбиває суму заборгованості підзвітних осіб організації або суму невідшкодованого перевитрати. За дебетом рахунка записуються суми відшкодованого перевитрати і знову видані під звіт на підставі видаткових касових ордерів, за кредитом - суми, використані відповідно до авансовим звітам і здані за прибутковими касовими ордерами (невикористані).
Підзвітні суми для контролю за їх витрачанням враховуються в розрізі кожного працівника організації у відомості та журналі-ордері по рахунку 71 Розрахунки з підзвітними особами raquo ;. Підставою для заповнення цих документів є видаткові та прибуткові касові ордери - при видачі коштів у підзвіт і поверненні їх у касу, а також авансовий звіт - при списанні витрачених сум.
Бібліографічний список
1. Цивільний Кодекс РФ (частина др...
