ому порядку.
. Здійснення детальної розробки етапів і послідовності проведення кредитного контролю з метою забезпечення належної перевірки всіх найважливіших умов по кожному кредиту, у тому числі таких як:
дотримання графіка платежів відповідно до укладеного договору;
ліквідність (якість і стан) майна, закладеного під забезпечення кредиту;
наявність повноти та достовірності всієї необхідної документації на випадок судових розглядів;
вивчення і реальна оцінка фінансового стану позичальника та прогнози його потреб у збільшенні або змісті розміру банківського кредиту;
встановлення ступеня відповідності виданої позики кредитній політиці та чинним стандартам формування кредитного портфеля і використання ресурсів.
. Додання посиленої уваги частоті і глибині різнобічних перевірок проблемних кредитів з урахуванням тенденції зростання або послаблення гостроти проблеми, пов'язаної з кожною конкретною позикою.
. Збільшення кількості та поглиблення змісту перевірок в умовах економічного спаду, а також у тих випадках, коли з'являються значні проблеми в галузях, в яких вкладені кредитні ресурси банку. У числі цих проблем можуть бути такі, як помітна зміна податкового, експортно-імпортного законодавства; зміна технологій або поява нових конкурентів.
У кредитній діяльності банків все більшої актуальності набуває в ринкових умовах внутрішній аудит кредитування. З цією метою створюються спеціальні аудиторські служби, що знаходяться в безпосередньому адміністративному підпорядкуванні першого керівника банку або особи, що заміщає його.
Основними завданнями внутрішньої аудиторської перевірки є:
визначення стану залишку коштів на банківських рахунках по прострочених кредитах;
встановлення реальної ситуації з можливостями забезпечення повернення кредитів і мінімізацією кредитного ризику;
контрольно-перевірочної аналіз фактичного становища організації процесу кредитування, у тому числі: перевірка відповідності практики видачі позик вимогам кредитного меморандуму банку, правильності відображення кредитів у відповідних облікових документах, особливо з простроченим і пролонгованими кредитами: перевірка стану резервів на покриття можливих збитків від кредитної діяльності та ін.
За результатами аудиторської перевірки складається звіт, в якому робляться відповідні висновки за наступними п'яти основних питань:
) загальний стан надання кредиту та його погашення;
) основні причини утворення неплатежів, у тому числі через недостатню кваліфікації кредитних працівників банку, відхилення від встановленої процедури (правил) видачі кредитів (можливо за вказівкою керівних осіб банку);
) ситуація з можливістю списання безнадійних до повернення кредитів;
) стан фондів для покриття заборгованості за виданими кредитами;
) якестан ведення звітності та іншої документації з кредитування, у тому числі кредитного досьє.
У звіті за результатами аудиторської перевірки одночасно даються рекомендації щодо фінансово-кредитних, кадрово-організаційних та інших заходів для вирішення проблеми погашення кредиту.
Кредитний моніторинг необхідний банку для здійснення розумної програми банківського кредитування. Він допомагає керівництву банку швидше виявляти проблемні кредити, постійно контролювати відповідність кредитної політики банку діям його структурних підрозділів та конкретних уповноважених виконавців, а також сприяє правильної та своєчасної оцінці сукупного ризику і вжиття необхідних заходів щодо зміцнення фінансової стійкості банку.
З метою визначення розміру розрахункового резерву у зв'язку з дією факторів кредитного ризику позички класифікуються на підставі професійного судження (за винятком ССУд, згрупованих в портфель однорідних позичок) в одну з п'яти категорій якості:
I (вища) категорія якості (стандартні позики) - відсутність кредитного ризику (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою дорівнює нулю);
II категорія якості (нестандартні позики) - помірний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від одного до 20 відсотків);
III категорія якості (сумнівні позики) - значний кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 21 до 50 відсотків);
IV категорія якості (проблемні позики) - високий кредитний ризик (ймовірність фінансових втрат внаслідок невиконання або неналежного виконання позичальником зобов'язань за позикою обумовлює її знецінення в розмірі від 51 відсотка до 100 відсотків);
V (нижча) категорія якості (безнадійні позики) - відсутня ймовірність повернення позики в силу н...
